[
-
内容大纲
本书结合自己多年从事企业所得税政政策管理的实践，深入剖析了居民企业权益性投资适用企业所得税政策的重点、难点问题，系统梳理了后续管理的风险点，对税收实践中存在争议的政策内容进行深入探讨，对部分政策内容提出完善建议，以期更好服务日常征管、税务稽查、风控管理等工作。近年来，会计准则日趋成熟，会计与企业所得税存在差异并紧密联系，熟练掌握会计准则是准确适用企业所得税政策的重要基础，本书最后对权益性投资税会差异进行系统梳理。 -
作者介绍
孙婷婷，中国人民大学硕士研究生、注册会计师、国家税务总局所得税人才库人员，现在国家税务总局北京市税务局工作。从事企业所得税工作10余年，对企业所得税政策有较深的研究，并具有较丰富的实践经验。先后在《中国税务》《中国财政》《财务与会计》等专业期刊发表文章。 -
目录
1 取得权益性资产
1.1 基本规定
1.1.1 政策规定
1.1.2 适用政策重点难点解析、后续管理风险点提示
1.2 非货币性资产投资递延纳税
1.2.1 政策规定
1.2.2 适用政策重点难点解析、后续管理风险点提示
1.2.3 案例解析
1.3 技术成果投资入股递延纳税
1.3.1 政策规定
1.3.2 适用政策重点难点解析、后续管理风险点提示
1.3.3 政策探析
1.3.4 案例解析
1.4 创业投资企业应纳税所得额抵扣
1.4.1 政策规定
1.4.2 适用政策重点难点解析、后续管理风险点提示
1.5 投资者投资未到位
1.5.1 政策规定
1.5.2 适用政策重点难点解析、后续管理风险点提示
1.5.3 政策探析
2 持有权益性资产
2.1 取得股息、红利
2.1.1 政策规定
2.1.2 适用政策重点难点解析、后续管理风险点提示
2.2 资本公积（股本溢价或资本溢价）、留存收益转增股本或实收资本
2.2.1 政策规定
2.2.2 适用政策重点难点解析、后续管理风险点提示
3 处置权益性资产
3.1 处置权益性资产
3.1.1 政策规定
3.1.2 适用政策重点难点解析、后续管理风险点提示
3.1.3 案例解析
4 重组
4.1 股权或资产划转
4.1.1 基本条件
4.1.2 母公司向子公司划转股权或资产（情形一）
4.1.3 母公司向子公司划转股权或资产（情形二）
4.1.4 子公司向母公司划转股权或资产
4.1.5 在母公司主导下子公司向子公司划转股权或资产
4.2 债务重组
4.2.1 政策规定
4.2.2 适用政策重点难点解析、后续管理风险点提示
4.2.3 政策探析
4.2.4 案例解析
4.3 股权收购
4.3.1 政策规定
4.3.2 适用政策重点难点解析、后续管理风险点提示
4.3.3 政策探析
4.3.4 案例解析
4.4 资产收购
4.4.1 政策规定
4.4.2 适用政策重点难点解析、后续管理风险点提示
4.4.3 政策探析
4.4.4 案例解析
4.5 合并
4.5.1 政策规定
4.5.2 适用政策重点难点解析、后续管理风险点提示
4.5.3 政策探析
4.6 分立
4.6.1 政策规定
4.6.2 适用政策重点难点解析、后续管理风险点提示
4.6.3 政策探析
5 其他
5.1 混合性投资
5.1.1 政策规定
5.1.2 适用政策重点难点解析、后续管理风险点提示
5.2 境外所得税收抵免
5.2.1 政策规定
5.2.2 适用政策重点难点解析、后续管理风险点提示
5.3 资产损失
5.3.1 政策规定
5.3.2 适用政策重点难点解析、后续管理风险点提示
5.4 转让上市公司限售股
5.4.1 政策规定
5.4.2 适用政策重点难点解析、后续管理风险点提示
5.5 委托代持（法人企业间）
5.5.1 政策规定
5.5.2 适用政策重点难点解析、后续管理风险点提示
5.6 对赌
5.6.1 适用政策重点难点解析、后续管理风险点提示
5.7 股权激励
5.7.1 政策规定
5.7.2 适用政策重点难点解析、后续管理风险点提示
5.7.3 案例解析
5.8 从事股权投资业务的企业的业务招待费计算基数
5.8.1 政策规定
5.8.2 适用政策重点难点解析、后续管理风险点提示
6 权益性投资税会差异
6.1 长期股权投资——对子公司投资
6.1.1 初始取得
6.1.2 持有期间
6.1.3 处置
6.2 长期股权投资——对联营企业、合营企业投资
6.2.1 初始取得
6.2.2 持有期间
6.2.3 处置
6.3 以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益性金融资产
6.3.1 初始取得
6.3.2 持有期间
6.3.3 处置
6.4 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益性金融资产
6.4.1 初始取得
6.4.2 持有期间
6.4.3 处置
6.5 取得股息、红利
6.5.1 取得股息、红利确认投资收益
6.5.2 取得股息、红利不确认投资收益
6.6 非货币性资产交换
6.6.1 以公允价值计量
6.6.2 以账面价值计量
6.7 资本公积（资本溢价或股本溢价）、留存收益转增股本或实收资本
6.7.1 被投资企业用资本公积（资本溢价或股本溢价）转增股本或实收资本
6.7.2 被投资企业用盈余公积转增股本或实收资本
6.7.3 被投资企业用未分配利润转增股本或实收资本
6.8 资产减值、资产损失
6.8.1 计提长期股权投资减值准备
6.8.2 核销权益性资产
6.9 债务重组
6.9.1 基本条件
6.9.2 以资产清偿债务
6.9.3 债转股
6.10 换取职工服务的权益结算的股份支付
6.10.1 授予日
6.10.2 等待期
6.10.3 可行权日至实际行权日前
6.10.4 实际行权日
同类热销排行榜
[an error occurred while processing this directive]推荐书目
-
孩子你慢慢来/人生三书 华人世界率性犀利的一枝笔，龙应台独家授权《孩子你慢慢来》20周年经典新版。她的《...
-
时间简史(插图版) 相对论、黑洞、弯曲空间……这些词给我们的感觉是艰深、晦涩、难以理解而且与我们的...
-
本质(精) 改革开放40年，恰如一部四部曲的年代大戏。技术突变、产品迭代、产业升级、资本对接...