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内容大纲
随着我国经济地位不断上升，一大批企业“走出去”，参与全球范围内的市场竞争。然而，当今世界环境正发生着变化，逆全球化思潮涌现，贸易保护主义和单边主义抬头，原有的国际经济秩序遭受冲击，加之新冠肺炎疫情在全球蔓延，世界正处于百年未有之大变局。在此背景下，我国企业面临较大的合规风险，给企业经营发展带来诸多不确定性因素。种种迹象表明，无论是跨国经营还是立足国内发展，无论是国有企业还是民营企业，都需要将合规建设摆上重要的议事日程。
本书对合规型内部审计的发展、底层理论、程序与流程、技术与方法、经典案例这六方面做了体系化讲解。其中，经典案例的解读与分析是本书一大特色，包括：审查组织是否存在违法违纪违规、审查领导干部是否存在失职渎职、审查员工是否存在舞弊以及审查内部控制是否失效、审查建设项目是否失管这五方面。案例用生动的语言描绘出审计人员在审查中是如何发现违规行为、厘清审计思路、逐个击破违规疑云的，这为帮助读者灵活运用全书的审计思路与策略提质增效。 -
作者介绍
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目录
第1章 国外、国内合规型内部审计的诞生与发展
1.1 国外合规型内部审计
美国
英国
法国
国际审计组织
1.2 我国合规型内部审计
知根本：什么是合规性审计
懂区别：什么是合规型内部审计
一些重要的规定
三个核心发展阶段的工作重点
仰望未来：合规型内部审计未来发展的关键点
第2章 合规型内部审计的底层理论
2.1 委托代理理论
什么是委托代理理论
透视合规型内部审计的业务内因
鱼与熊掌可以兼得：双重委托代理关系的应用
2.2 受托经济责任理论
什么是受托经济责任理论
催化剂效应：推动合规型内部审计的变革
相辅相成：业务变革中的相互依托
2.3 舞弊理论
舞弊冰山理论：易观察的和所隐藏的
舞弊三角理论：压力、机会与借口
GONE理论：贪婪、机会、需要与暴露
舞弊风险因子理论：最完整的舞弊动因理论
管理层舞弊真的难以防范吗
2.4 风险管理理论
什么是风险管理理论
防患于未然：对合规型内部审计设计的理念指导
百事公司的风险管理设计
第3章 合规型内部审计程序与流程
3.1 通用的合规型内部审计程序与流程
合规型内部审计程序“四段论”
制订审计工作方案
制订审计策略与计划
逐步击碎审计实施疑点的审计程序与流程
编制正式的审计报告
后续审计中监督业务结果
3.2 四类重要的合规型内部审计程序与流程
组织违法违纪违规的合规型内部审计程序与流程
领导干部失职渎职的合规型内部审计程序与流程
员工舞弊的合规型内部审计程序与流程
内控失效的合规型内部审计程序与流程
第4章 合规型内部审计技术与方法
4.1 内部审计通用技术与方法
顺查法、逆查法
详查法、抽查法
具体方法
4.2 合规型内部审计专用技术与方法
“红旗”标志法
财产净值法
假设问题存在审计求证法
审前征集线索法
追踪资金流向审计法
举报热线（电话）
4.3 数据式审计
什么是数据式审计
大数据
云计算
第5章 以组织违法违纪违规为典型特征的解读与案例分析
5.1 分清哪些属于组织违法违纪违规
哪些属于违法
哪些属于违纪
哪些属于违规
企业如何进行合规建设
5.2 合规型内部审计中的重点审计内容
“作案者”视角：5个重要的案件特点
一眼看穿组织违法违纪违规的审计要点
5.3 组织违法违纪违规内部审计通用技术与方法
5.4 组织违法违纪违规合规型内部审计专用技术与方法
“红旗”标志法
财产净值法
假设问题存在审计求证法
审前征集线索法
追踪资金流向审计法
举报热线（电话）
数据式审计
5.5 案例：大学图书回扣款
案例概况
审计实施过程与策略
主要审计技术与方法
审计发现的违法违纪违规事实与政策依据
案例启示
第6章 以领导干部失职渎职为典型特征的解读与案例分析
6.1 领导干部失职渎职怎样认定
什么是失职渎职
领导干部失职渎职常见问题及表现形式
如何让审计程序形成有效闭环
6.2 合规型内部审计中的重点审计内容
政策与部署执行情况的审计重点
内控建立与执行情况的审计重点
重大经济事项决策与执行情况的审计重点
财政财务收支管理情况的审计重点
执行廉政纪律情况的审计重点
6.3 领导干部失职渎职内部审计通用技术与方法
6.4 领导干部失职渎职合规型内部审计专用技术与方法
政策与部署执行情况的审计方法
重大经济事项决策与执行情况的审计方法
财政财务收支管理情况的审计方法
执行廉政纪律情况的审计方法
6.5 案例一：行政单位领导干部失职渎职
案例概况
审计实施过程与策略
主要审计技术与方法
审计发现的失职渎职事实与政策依据
案例启示
6.6 案例二：事业单位领导干部失职渎职
案例概况
审计实施过程与策略
主要审计技术与方法
审计发现的失职渎职事实与政策依据
案例启示
第7章 以员工舞弊为典型特征的解读与案例分析
7.1 员工怎样舞弊
什么是舞弊
“小偷”视角：一般员工舞弊特点及行为方式
“小偷”视角：管理层舞弊特点及行为方式
什么是舞弊内部审计
7.2 合规型内部审计中的重点内容
一般员工舞弊的审计突破口：货币资金侵占
一般员工舞弊的审计突破口：存货及其他资产侵占
管理层舞弊的审计突破口：业绩舞弊
7.3 员工舞弊合规型内部审计专用技术与方法
不可忽视的现代舞弊内部审计方法
让“潜伏者”现形：哪些方法能有效识别舞弊信号
7.4 案例一：一般员工舞弊合规型内部审计
案例概况
审计实施过程与策略
主要审计技术与方法
审计发现的舞弊事实与政策依据
案例启示
7.5 案例二：管理层舞弊合规型内部审计
案例概况
审计实施过程与策略
主要审计技术与方法
审计发现舞弊事实与政策依据
案例启示
第8章 以内控失效为典型特征的解读与案例分析
8.1 内控为何会失效
了解内控失效的主要原因，心中有数
总结成两个层面的内控失效才更清晰
8.2 组织层面内控为何会失效
组织框架设计不合理
管控模式设计不合理
8.3 业务层面内控为何会失效
预算业务控制存在的问题
收支业务控制存在的问题
政府采购业务控制存在的问题
资产管理控制存在的问题
建设项目控制存在的问题
合同管理控制存在的问题
8.4 组织层面内控失效合规型内部审计专用技术与方法
建立风险定期评估机制
完善内控工作机制
加强内控信息化建设
8.5 业务层面内控失效合规型内部审计专用技术与方法
建立健全预算编制
加强收支业务控制
政府采购业务控制
资产管理控制
建设项目控制
合同管理控制
8.6 案例一：组织层面内控失效
案例概况
审计实施过程与策略
主要审计技术与方法
审计发现的内控失效事实与政策依据
案例启示
8.7 案例二：业务层面内控失效
案例概况
审计实施过程与策略
主要审计技术与方法
审计发现的内控失效事实与政策依据
案例启示
第9章 以建设项目失管为典型特征的解读与案例分析
9.1 建设项目失管基础
什么是建设项目失管
分类才能知不同：建设项目失管的两个类别
9.2 建设项目失管内容
从采购到决算：自建建设项目失管内容
从项目招投标到验收：外包建设项目失管内容
9.3 建设项目失管合规型内部审计专用技术与方法
自建建设项目失管审计技术与方法
外包建设项目失管审计技术与方法
9.4 案例一：高校自建建设项目失管
案例概况
审计实施过程与策略
主要审计技术与方法
审计发现自建建设项目失管事实与政策依据
案例启示
9.5 案例二：虚增记录，外包建设项目失管
案例概况
审计实施过程与策略
主要审计技术与方法
审计发现外包建设项目失管事实与政策依据
案例启示
第10章 合规型内部审计常见问题定性处理依据
10.1 如何找到、运用适合的依据
审计依据选择维度
常用审计依据分类
熟练运用审计依据的几项原则
10.2 组织违法违纪违规、领导干部失职渎职合规型内部
审计的定性处理依据
重大经济决策方面
预决算管理方面
收入管理方面
支出管理方面
10.3 员工舞弊、内控失效合规型内部审计的定性处理
依据
资金管理方面
资产管理方面
会计核算处理方面
内控管理方面
10.4 建设项目失管合规型内部审计的定性处理依据
政府采购管理方面
建设项目管理方面
丛书后记
参考文献
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