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内容大纲
财税体制改革和新税制的实施推动了我国社会主义市场经济的发展,但从目前来看,税收执行形势依然十分严峻,各种偷逃税款、违反新税制的违法行为时有发生。从企业的角度来看,税务稽查会涉及哪些企业,重点稽查什么内容,企业的哪些行为会被税务局重点关注,如何做好自查以规避税务风险,这些都是企业非常关心的问题。
本书根据现行财税政策编写,详细介绍了增值税、所得税、财产税、行为税和其他税种的税务稽查要点,以及大数据时代税务稽查的新变化,并从企业角度出发,给出了企业如何进行纳税自查、如何配合税务检查,以及如何防范税收风险的具体措施。
本书适合企业财务人员、中高层管理者、税务部门工作人员阅读。 -
作者介绍
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目录
第一章 总论
第一节 大数据下的税务稽查:企业面临新的“大考”
1.大数据是什么
2.税收大数据
3.大数据下的税务稽查
第二节 稽查与被稽查:“围城”内外的较量
1.税务稽查
2.纳税评估
3.纳税评估和税务稽查:事前预警和事后监督
第三节 企业税务风险应对:防患于未然
1.企业自查:防患于未然的最佳策略
2.配合检查:自我救赎的最佳选择
第二章 增值税税务稽查要点
第一节 增值税销项处理中的税务风险
1.价格明显偏低却无正当理由
2.关联交易引发的思考
3.茶水间的一台液晶显示屏:视同销售还是不得抵扣进项税额的购进货物
4.非紧俏商品也会形成卖方市场吗?预收账款应计未计收入
5.混合销售与兼营行为
6.时间点上不可马虎:预收款的纳税义务发生时间
7.错综复杂的时间线:一项分期收款业务
第二节 增值税进项税额抵扣的税务风险
1.差旅发票中的“小问题”和“大学问”
2.工作餐里面的税收问题
3.剪不断理还乱:无法划分的进项税额
4.进项税额转入:固定资产与不动产的错误处理
第三节 虚开增值税发票的税务风险
1.虚开增值税专用发票形式
2.“营改增”后新的虚开现象
3.背后的真实业务:对开发票
4.大数据侦查:法网恢恢,疏而不漏
第三章 企业所得税税务稽查要点
第一节 收入确认的税务风险:税会差异问题
1.应税收入与免税收入
2.应税收入与不征税收入
3.视同销售与内部处置资产
4.完工进度法还是收付实现制?劳务确认存在的问题
第二节 税前扣除的税务风险:破绽识别
1.有理有据有节:企业所得税税前扣除凭证存在风险
2.合同合不合规?代建后租用是建筑服务还是租赁服务
3.会议费里的问题
4.红酒里的问题:业务招待费还是业务宣传费
5.中介费可以扣除吗?手续费与佣金的税会处理
6.错综复杂的债务关系:利息支出合规问题
第三节 大数据下企业所得税税务风险指标
1.一个风险预警案例
2.企业所得税风险控制指标解读
3.企业所得税的税务风险分析常用指标
第四章 个人所得税税务稽查要点
第一节 综合所得
1.困难生活补助需要缴纳个人所得税吗
2.超额“三险一金”福利也要缴纳个人所得税
3.退休人员福利也要纳税吗
4.居民个人还是非居民个人
5.劳务报酬还是特许权使用费?商业代言引发的思考
6.专项附加扣除中隐匿的问题
第二节 分类所得
1.王先生的股权转让计划落空了
2.技术入股问题:利用好税收优惠
3.直播带货的涉税风险
4.红包里的涉税问题
5.公款私用万万不可:个人股东的一本烂账
第三节 个人所得税税务风险防控指标预警
1.个人所得税扣缴义务*均工资、薪金收入低于同地区同行业的平均水平
2.个人所得税扣缴义务*均工资、薪金收入本期少于上期
3.同一单位员工同时存在工资、薪金所得与劳务报酬所得
4.个人所得税申报工资总额和企业所得税申报工资总额比对不符
5.个人所得税增长率与工资、薪金支出增长率配比分析
6.自然人代开劳务发票与个人所得税申报记录比对异常
第五章 其他税种税务稽查要点
第一节 房产税税务稽查要点
1.土地价款:房产原值的确认
2.地下建筑物房产税问题
3.临时搭建的房屋也要缴房产税吗
第二节 城镇土地使用税税务稽查要点
1.城镇土地使用税与房产税变动不一致:土地与房产闲置少纳税的风险
2.免征范围的界定
3.新征耕地的新问题:纳税义务的确定
结语
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