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内容大纲
本书聚焦增值税抵扣权,在“福建省2020年优秀博士学位论文”《增值税抵扣权》基础上修改而成,遵循“抵扣权的提出→抵扣权的证立→抵扣权的内容→抵扣权的运行→抵扣权的保障”的研究思路,期望以抵扣权为支点撬动当前增值税法治困局,主要内容分为下述六部分:第一章:抵扣困局与增值税抵扣权。第二章:增值税抵扣权的多元证成。第三章:增值税抵扣权的体系构造。第四章:增值税抵扣权的要件构造。第五章:增值税抵扣权的法律路径。余论:认真对待抵扣权议题。综合阐明抵扣权在中国的运行现况,呼吁多方主体认真对待并关注抵扣权。 -
作者介绍
褚睿刚,首都经济贸易大学法学院讲师、硕士生导师,厦门大学法学博士,日本早稻田大学联合培养博士,主要研究方向为经济法、财税法。主持国家社科基金1项,省部级项目2项,在《现代法学》《法律科学》《税务研究》《江西财经大学学报》等期刊发表学术论文30余篇,主编著作1部,获得“福建省优秀博士论文”“全国副省级城市法治论坛优秀论文二等奖”“中国国际经济法学研究会优秀论文二等奖”“中国法学会财税法学研究会2021年年会优秀论文二等奖”等奖项。 -
目录
导论
一、选题背景与意义
二、国内外文献综述
三、论证思路和方法
四、选题拟创新之处
第一章 抵扣困局与增值税抵扣权
第一节 抵扣规则技术化及其困局
一、抵扣:法律规则而非技术工具
二、抵扣规则演化趋势及内在诱因
三、抵扣规则技术化诱发法治困局
第二节 抵扣权:破解困局的法治钥匙
一、抵扣权:语词意旨与概念区隔
二、必要性:抵扣权内置法律功能
三、可行性:抵扣权具备社会基础
本章小结
第二章 增值税抵扣权的多元证成
第一节 抵扣权证成标准的逻辑提炼
一、新兴权利证成的一般性标准
二、抵扣权证成逻辑与特殊考量
第二节 抵扣权吻合权利的内在要义
一、抵扣权的权利内核考证
二、抵扣权权利正当性阐明
三、抵扣权内在必要性证成
第三节 抵扣权契合增值税核心机理
一、抵扣权保障抵扣机制运行
二、抵扣权契合税收中性原则
三、抵扣权切合量能课税原则
第四节 抵扣权彰显税收法治的功能
一、治理功能:助力权力本位迈向权利本位
二、约束功能:限制国家课税权的重要工具
三、激励功能:纳税人权利意识成长与张扬
本章小结
第三章 增值税抵扣权的体系构造
第一节 抵扣权的权利定位与属性
一、纳税人权利谱系与抵扣权
二、增值税抵扣权的权利属性
第二节 抵扣权的核心组成与要素
一、抵扣权的主体解明
二、抵扣权的客体界定
三、抵扣权的内容解构
四、抵扣权的权利变动
第三节 抵扣权与其他相关权利
一、抵扣权与其延伸权利
二、抵扣权与溢缴或误缴税款返还请求权
三、抵扣权与出口退税请求权
本章小结
第四章 增值税抵扣权的要件构造
第一节 构成要件理论的税法移植
一、构成要件的语词意涵与法律模型
二、税收构成要件:公法与私法的理论融合
三、抵扣权构成要件:理论模型的综合运用
第二节 抵扣权构成要件的税法展开
一、增值税构成要件的具体展开
二、抵扣权构成要件的法律推导
第三节 抵扣权构成要件的法定限制
一、抵扣权构成要件限制的必要性
二、抵扣权构成要件限制的法定方式
三、抵扣权构成要件限制的限制
本章小结
第五章 增值税抵扣权的法律路径
第一节 抵扣权之法律确认:功能阐释与路径选择
一、研究立意:正确看待抵扣权的法律确认
二、抵扣权法律确认的功能阐释
三、法律确认的可选模式与影响因素
四、抵扣权法律确认的中国路径
五、抵扣权立法条款的体系构造
第二节 抵扣规则的现实图景:运行不畅与疏通方略
一、抵扣链条断裂:追本溯因与体系反思
二、抵扣链条修补的整体方略
三、留抵机制:抵扣规则优化的特殊考量
四、“以票控税”的增值税法检思
本章小结
余论:认真对待抵扣权议题
参考文献
后记
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