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内容大纲
进出口环节的税收征管要求比较复杂，进出口企业只有同时兼顾业务实际、海关要求及税务相关规定，才能做到合规纳税。
本书同时从海关与税务两个维度着手，全面介绍了在进出口业务中，进出口企业应如何正确对待海关与税务机关的税收征管要求，内容主要包括进出口环节的税收征管方式、相关法律责任、海关征税的技术问题与具体要素、特定情形下进口环节的征税、出口环节的税收优惠政策等。全书内容以实际问题为导向，厘清了各种业务模糊之处，有利于企业避开进出口业务中的“雷区”，从而有针对性地搭建起适合自身情况的合规体系，为企业合规纳税、健康发展提供保障。
本书既适合从事进出口关务和税务工作的相关人士阅读，也可以作为财税培训机构与财经院校相关专业课程的指导用书。 -
作者介绍
王永亮，男，1999年毕业于郑州大学法学院，获法学学士学位。2000年至2001年在洛阳市开物律师事务所任律9币助理。2004年毕业于郑州大学法学院，获民商法专业硕士学位；2014年6月毕业于华东政法大学，获法学博士学位。先后通过律师资格考试和司法资格考试。2004年7月进入上海市金山区人民法院工作，2007年在上海海事法院轮岗锻炼半年，2014年7月至上海海关学院法律系工作。在《行政法学研究》、《国际经济法学刊》、《研究生法学》、《法律适用》、《人民司法》、《民事审判指导与参考》、《中国审判案例要览》、《人民法院案例选》等国家级刊物上发表调研文章60余篇。 -
目录
第一章 进口环节的税收征管
一、海关征税的重要依据
（一）进口税则的主要内容
（二）重要定义
（三）税款的计算
二、税收征管方式
（一）征税
（二）减免税
（三）保税
三、跨境电商中的税收问题
（一）跨境电商进口施行正面清单管理
（二）消费者可以享受的跨境电商税收优惠
（三）综试区内跨境电商企业税收优惠
（四）跨境电商经营企业促销优惠中的海关与税务合规要点
（五）跨境电子商务出口退运商品的税收政策
四、海南自由贸易港中的税收政策
（一）海南原辅料“零关税”新政
（二）海南自由贸易港自用生产设备“零关税”
（三）洋浦保税港区加工增值内销货物免关税
第二章 海关征税的技术问题
一、商品归类
（一）商品编码是确定海关监管条件的基础
（二）商品编码错误有可能同时引发检验检疫法律责任
（三）切勿在错误归类的边缘徘徊
二、商品估价
（一）完税价格的确定
（二）涉及的难点问题
三、原产地判定
（一）什么是原产地
（二）原产地的判定标准
（三）直接运输
（四）原产地适用实例：以RCEP对菲律宾生效为例
第三章 海关征税的具体要素
一、税种与税率
（一）货物的税种与税率
（二）物品的税种与税率
（三）纳税义务人
二、汇率
三、缴税日期及方式
（一）一般规定
（二）公式定价的特殊情形
第四章 特定情形下进口环节的征税
一、特许权使用费
（一）税务机关的源泉扣缴
（二）双重征税
（三）增值税税改新政对双重征税的影响
（四）税务机关的减免税规定
二、租赁
（一）增值税与消费税征税后移：以租赁进口飞机为例
（二）租赁中的双重征税
三、包税对税款计算的影响
（一）税务机关税收规则的变化
（二）海关税收规则的变化
第五章 出口环节的税收征管
一、出口关税的计征方式
二、形式出口中免征关税的特殊规定
三、特殊进出口方式中关税的计征
（一）退运货物
（二）无代价抵偿
（三）修理物品
（四）离岸转手贸易
四、出口环节的海关监管
（一）出口商品的合规申报
（二）许可证
（三）检验检疫与海关税收
（四）出口管制
（五）货源地
（六）运抵国
（七）禁止出口的货物
第六章 出口环节的税收优惠措施
一、出口退（免）税
（一）出口退（免）税方式
（二）出口退（免）税备案
（三）出口退（免）税的货物、服务范围
（四）增值税退（免）税的计税依据
（五）出口退税率
（六）出口退（免）税日期
（七）出口退（免）税的单证备案
（八）消费税的出口退（免）税
（九）出口退（免）税与外汇管理
（十）出口退（免）税与发票管理
（十一）加工贸易与出口退（免）税
（十二）出口转内销的税务处理
（十三）出口退（免）税中的合规重点
二、出口免税
（一）一般规定
（二）特殊规定
（三）备案规定
（四）出口免税中的收汇与视同收汇
三、视同出口的退（免）税规定
（一）视同出口货物的范围
（二）办理退（免）税时应注意的问题
四、不适用退（免）税与免税政策的情况
第七章 进出口税收中的法律责任
一、出口退税中的法律责任
（一）行政责任
（二）刑事责任
二、海关环节的法律责任
（一）行政责任
（二）刑事责任
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