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内容大纲
本书共分十章。第一章，土地增值税概述，主要针对初学者进行土地增值税基本原理的铺垫；第二章，房地产转让收入与审核，主要讲解土地增值税收入总额的确认及审核；第三章，扣除项目与审核，从土地增值税扣除项目金额的五大组成部分，逐一讲解扣除项目的费用构成、会计处理与税务处理的差异、关联交易产生的扣除项目存在的风险及规避方式、税务机关对扣除项目审核时的关注点等；第四章，应纳税款的计算，通过实际案例，详细讲解土地增值税的计算过程、尾盘土地增值税的计算及商品房转作自用或出租后作为旧房销售时土地增值税的计算方法；第五章，土地增值税与增值税和企业所得税的差异分析，从增值税和企业所得税角度分析与土地增值税政策存在的五大差异；第六章，土地增值税优惠政策，对各项优惠政策进行详细梳理；第七章，土地增值税的征收管理，从土地增值税的预征政策、纳税申报、纳税地点、核定征收、法律责任、征收管理措施及优惠事项办理办法等方面，详细分析土地增值税征收管理的难点及风险点；第八章，房地产开发企业开发流程与会计核算，以房地产开发的流程作为出发点，逐笔梳理各环节会计科目设置、核算内容及所对应的会计处理；第九章，土地增值税清算，对清算单位的确定原则、清算条件、清算时限、申请与受理、税务机关对清算结果的审核等方面进行解析；第十章，土地增值税清算实务案例操作，利用单纯转让土地使用权的土地增值税清算和较为复杂的房地产开发企业商品房销售、自用或出租相结合的清算两个实务案例，从清算流程详解土地增值税清算的“十步法”，对清算单位调研评估，确定项目可行性——收集清算资料——确定清算单位——确定清算范围——确定清算对象的各房产类型及清算面积——审核清算收入——审核清算扣除项目——成本分配——计算应纳税额——形成审核结论，出具鉴证报告，真正做到“手把手”教你土地增值税清算技巧。 -
作者介绍
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目录
1 土地增值税概述
1.1 土地增值税的纳税义务人、征税范围和税率
1.1.1 土地增值税的纳税义务人
1.1.2 土地增值税的征税范围
1.1.3 转让股权是否征收土地增值税
1.1.4 土地增值税的税率
1.2 土地增值税的计算步骤
2 房地产转让收入与审核
2.1 收入总额的确认
2.1.1 土地增值税的应税收入类型
2.1.2 一般计税方法下扣除土地价款计算销项税额时的应税收入确认
案例分析 开发项目的土地增值税清算
2.1.3 发票所载金额与合同所载金额的收入确认
2.1.4 代收费用
2.1.5 何为“计税价格明显偏低”，何为“正当理由”
2.1.6 土地增值税的视同销售
2.1.6.1 非直接销售
2.1.6.2 自用房地产
2.1.6.3 拆迁安置房
2.1.6.4 “买一赠一”
2.1.7 外币收入的折算
2.1.7.1 直接收款方式
2.1.7.2 分期收款方式
2.2 收入总额的审核
3 扣除项目与审核
3.1 取得土地使用权所支付的金额
3.1.1 取得土地使用权应当关注的问题
3.1.1.1 土地闲置费
3.1.1.2 契税
3.1.1.3 分期开发土地成本分摊
3.1.1.4 分期缴纳土地出让金所支付的利息
3.1.1.5 项目内的配建房支出
3.1.1.6 批量购进土地，分期分批开发时，土地成本的分摊问题
3.1.1.7 地下建筑物是否需要分摊土地成本
案例分析 A房地产开发公司承接烂尾项目继续开发销售时土地成本的加计扣除
3.1.2 取得土地使用权所支付的金额的审核
3.2 房地产开发成本
3.2.1 土地征用及拆迁补偿费
3.2.1.1 会计处理与税务处理的差异
3.2.1.2 有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出
3.2.1.3 土地出让金及配套费返还的处理
3.2.1.4 土地征用及拆迁补偿费中土地成本的特殊处理
3.2.1.5 拆迁补偿费的真实发生与实际支付原则
3.2.2 前期工程费
3.2.2.1 会计处理与税务处理差异分析及应用
3.2.2.2 前期工程费的审核
3.2.2.3 税务机关对前期工程费的核定
3.2.3 建筑安装工程费
3.2.3.1 建筑安装工程费扣除凭证
3.2.3.2 会计处理与税务处理的差异
3.2.3.3 精装修房配套的设备等是否可以作为建筑安装工程费扣除问题
3.2.3.4 土地增值税清算时尚未支付的质量保证金的处理
……
4 应纳税额的计算
5 土地增值税与增值税和企业所得税的差异分析
6 土地增值税优惠政策
7 土地增值税的征收管理
8 房地产开发企业开发流程与会计核算
9 土地增值税清算
10 土地增值税实务案例操作
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