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内容大纲
中国科技型中小企业在科技创新、科技成果转化、解决就业压力诸方面具有重要作用。本书从企业生命周期理论的视角出发，定性分析科技型中小企业各个阶段的特征以及在税收敏感性方面的差异，比较分析我国与代表性国家激励企业研发创新的税收优惠政策的特点和差异，定量分析了不同阶段企业有效税负对中国科技型中小企业研发投入和专利产出的影响效应，最后提出了完善我国科技型中小企业研发税收激励政策的建议。本书为未来的税收激励政策调整提供了有益的参考，也为财税政策理论和企业创新发展研究提供了不同的视角。 -
作者介绍
李伟，苏州大学商学院副教授，硕士生导师，江苏省财政学会理事，德国曼海姆大学、维也纳经济大学访问学者，主要研究领域为企业税收制度、国际税收。曾在Hitotsubashi Journal of Economics、《财经研究》等国内外刊物发表论文十余篇，在Springer等国内外出版社出版专著及参编著作多部，作为负责人主持了国家社科基金青年项目和教育部人文社科项目并均获良好评价，作为重要成员参与了多项国际、国内合作研究项目。专著《中国外资企业有效税负研究》获江苏省社科应用研究精品工程优秀成果二等奖。 -
目录
第一章 导论
一、研究动机与背景
二、研究内容与框架
（一）研究内容
（二）研究框架
三、主要贡献与创新
（一）研究视角方面的创新
（二）研究内容方面的贡献
（三）研究对象方面的特色
（四）研究方法方面的推进
第二章 政府激励科技型中小企业研发创新的理论基础
一、关于科技型中小企业的界定
（一）我国科技型中小企业界定标准的演进
（二）本书关于科技型中小企业的界定
二、关于企业研发创新的概念界定
三、政府介入科技型中小企业研发创新的原因
（一）市场失灵
（二）锁定效应和学习失效
四、政府介入科技型中小企业研发创新的手段
（一）财政学视角下激励企业研发创新的手段
（二）税收优惠与财政补贴对比
（三）税收的作用与原则
（四）企业研发创新策略及其税收激励
（五）研发创新税收激励与税收基本原则的关系
五、税收影响科技型中小企业研发创新的作用机理
（一）税收影响科技型中小企业研发投入的作用机理
（二）税收影响科技型中小企业研发产出的作用机理
第三章 科技型中小企业生命周期的划分及判断
一、科技型中小企业生命周期的划分方法
二、科技型中小企业生命周期所处阶段的判断标准
（一）主要判断方法
（二）本书的判断标准
三、科技型中小企业生命周期各阶段的特征及税收敏感性分析
（一）种子期科技型中小企业的特征及税收敏感性
（二）初创期科技型中小企业的特征及税收敏感性
（三）成长期科技型中小企业的特征及税收敏感性
（四）成熟期科技型中小企业的特征及税收敏感性
（五）衰退期科技型中小企业的特征及税收敏感性
第四章 政府激励企业研发创新的税收优惠政策体系
一、直接与研发企业相关的税收优惠政策
（一）企业所得税方面的税收优惠政策
（二）个人所得税方面的税收优惠政策
（三）流转税方面的税收优惠政策
（四）财产税方面的税收优惠政策
二、间接降低研发成本的“外围”税收优惠政策
（一）针对资金供给方的税收优惠政策
（二）针对科技企业孵化平台的税收优惠政策
第五章 中国与代表性国家激励企业研发创新的税收优惠政策体系
一、直接与研发企业相关的税收优惠政策
（一）企业所得税方面的税收优惠政策
（二）个人所得税方面的税收优惠政策
（三）流转税方面的税收优惠政策
（四）财产税方面的税收优惠政策
（五）各国直接与研发企业相关的税收优惠政策总结
二、间接降低研发成本的“外围”税收优惠政策
（一）针对资金供给方的税收优惠政策
（二）针对科技企业孵化平台的税收优惠政策
（三）各国间接降低研发企业成本的“外围”税收优惠政策总结
三、从企业生命周期的视角对各国研发税收激励政策的分析
（一）从企业生命周期的视角对代表性国家研发税收激励政策的分析
（二）从企业生命周期的视角对中国研发税收激励政策的分析
四、中国激励企业研发创新的重点税收优惠政策分析
（一）研发费用加计扣除措施
（二）高新技术企业税率优惠措施
（三）技术转让所得减免措施
第六章 企业有效税负对中国科技型中小企业研发投入的影响效应研究
一、研究样本与数据来源
二、变量定义与模型构建
（一）变量定义
（二）模型构建
三、描述性统计分析
（一）整体样本描述性统计分析
（二）分行业和地区描述性统计分析
（三）分生命周期描述性统计分析
四、模型回归结果及分析
（一）整体样本回归分析
（二）分行业的样本回归分析
（三）分地区的样本回归分析
（四）分生命周期阶段的样本回归分析
五、稳健性检验
六、本章的研究结论
第七章 企业所得税优惠对中国科技型中小企业研发投入的影响效应研究
一、研究样本与数据来源
二、变量定义与模型构建
（一）变量定义
（二）模型构建
三、描述性统计分析
（一）整体样本描述性统计分析
（二）分行业和地区描述性统计分析
（三）分生命周期描述性统计分析
四、模型回归结果及分析
（一）整体样本回归分析
（二）分行业的样本回归分析
（三）分地区的样本回归分析
（四）分生命周期阶段的样本回归分析
五、稳健性检验
（一）变量设置
（二）匹配情况
（三）企业所得税优惠的净效应结果
六、本章 研究结论
第八章 企业有效税负对中国科技型中小企业专利产出的间接影响效应研究
一、研究样本与数据来源
二、企业研发投入的中介效应检验
（一）中介效应及其检验方法
（二）变量设置和模型构建
（三）中介效应检验结果
三、企业有效税负对科技型中小企业专利产出的间接影响研究
（一）变量定义
（二）模型构建
（三）描述性统计分析
（四）模型回归结果及分析
（五）小结
四、考虑知识产权保护水平后的回归分析
（一）变量定义与模型构建
（二）模型回归结果及分析
（三）稳健性检验
五、本章研究结论
第九章 完善中国科技型中小企业研发创新税收优惠政策体系的建议
一、优化政策设计的建议
（一）对小微企业研发费用的归集实施差别化政策
（二）统一研发费用的归集口径
（三）提高高新技术企业的认定标准
（四）扩大技术转让所得减免的优惠范围
（五）试行企业所得税的税收抵免措施
（六）给予研发人员更具实质性的个人所得税优惠
（七）给予研发企业更具实质性的增值税优惠
二、强化政策落实的建议
（一）依托人工智能实现个性化的政策宣讲和释疑
（二）高新技术企业资格由科技部搭建的平台加以认定
三、完善研发企业全生命周期税收优惠政策的建议
四、改进知识产权保护制度的建议
（一）完善知识产权司法保护的建议
（二）优化知识产权行政保护的建议
（三）知识产权保护实践中充分发挥地方政府作用的建议
主要参考文献
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