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内容大纲
首先，本书介绍了建筑企业各级核算单元的业务特征与会计核算，解析执行《新收入准则》如何确认合同收入、合同成本，结合建筑企业的经营特点阐述增值税管理与会计核算要点。其次，本书还总结建筑企业关注度较高的个人所得税和社保问题、甲供材与甲控材的涉税风险、转售电力的会计核算与涉税风险等财税疑难问题。最后，本书对建筑企业经济合同涉税条款的重要性做了详细解说，并根据不同类别的经济合同和实务案例，对合同涉税风险详细剖析。 -
作者介绍
林久时(网名：林铁蛋)，福建尤溪人，毕业于江西理工大学会计学专业。“铁蛋税客”微信公众号创始人，上海铁蛋财务咨询中心总经理。曾在央企担任财务处处长，具备工程项目成本管理、公司总部财务管理、税务管理等全流程财税岗位管理经验。 中国会计视野“会说”专栏、会计头条、金蝶云社区撰稿人。目前主要从事财税咨询与培训工作，专注于建筑业财税管理。 -
目录
第1章 建筑企业财税管理概述
1.1 建筑行业的现状及建筑企业的组织框架
1.1.1 建筑行业的现状
1.1.2 建筑企业的组织架构模式
1.2 工程承包业务
1.2.1 总承包与分包管理
1.2.2 联合体承包工程
1.3 建筑企业总分机构的税务管理
1.3.1 “公司总部—项目部”和“总公司—总承包部—项目部”模式下的税务管理
1.3.2 “总公司—分公司—项目部”模式下的税务管理
1.3.3 “母公司—子公司—项目部”模式下的税务管理
1.4 建筑企业纳税信用评级管理
1.4.1 纳税信用的等级
1.4.2 纳税信用等级的评定标准
1.4.3 什么情况下有可能被直接判为D级
1.4.4 “首违不罚”是否影响纳税信用等级评价
1.5 建筑企业合同管理
1.5.1 合同的基本含义与建筑企业的合同分类
1.5.2 建设项目工程总承包合同
第2章 建筑企业成本费用的核算
2.1 建筑企业会计科目设置及重点解析
2.1.1 建筑企业会计科目设置
2.1.2 建筑企业重点会计科目解析
2.2 建筑企业工程成本费用核算
2.2.1 直接费用的归集与会计核算
2.2.2 间接费用的归集与分配
2.3 建筑企业日常经济业务会计核算
2.3.1 工程项目前期财务工作
2.3.2 工程项目常规经济业务的会计核算案例
2.4 总公司与分公司的会计核算
2.4.1 总公司的会计核算
2.4.2 独立核算的分公司会计处理
2.4.3 总公司与分公司的内部往来会计核算
第3章 建筑企业收入与成本的确认
3.1 建筑企业产品与收入、成本确认特点
3.1.1 建筑业及其产品的特点
3.1.2 建筑企业收入与成本确认的特殊性
3.2 《企业会计准则第14号——收入》的运用
3.2.1 合同收入的确认条件
3.2.2 合同成本的确认条件
3.2.3 建造合同在新收入准则下的会计处理
3.3 《小企业会计准则》的运用
3.3.1 小企业划型标准与会计科目设置
3.3.2 《小企业会计准则》中的收入和费用
3.3.3 小企业如何确认合同收入与合同费用
3.3.4 小企业“应交税费”的会计核算
3.4 “合同收入”与“销售额”的暂时性差异
3.4.1 企业所得税纳税义务发生时增值税纳税义务未必发生
3.4.2 增值税纳税义务发生时企业所得税纳税义务未必发生
3.4.3 未按照会计制度要求确认收入的涉税风险
第4章 建筑企业的增值税管理与核算
4.1 建筑企业增值税概述
4.1.1 纳税人身份与纳税义务人
4.1.2 建筑服务征税范围
4.1.3 税率和征收率
4.1.4 计税方法
4.1.5 纳税义务发生时间
4.1.6 纳税期限
4.2 建筑企业的发票管理
4.2.1 发票管理综述
4.2.2 销项发票管理
4.2.3 进项发票管理
4.3 建筑企业预缴增值税管理
4.3.1 两类预缴义务的预缴税款的计算
4.3.2 取得建筑服务预收款如何开具发票
4.3.3 预缴增值税所需的材料及预缴台账
4.4 建筑企业的增值税会计核算
4.4.1 建筑企业增值税会计科目解析
4.4.2 总公司与内部承包单位的增值税管理与会计核算
4.4.3 “公司总部—项目部”模式的增值税管理与会计核算
4.4.4 小规模纳税人增值税免税政策解析
4.5 城市维护建设税及教育附加费
4.5.1 城市维护建设税及教育附加费简述
4.5.2 项目地与机构地的城市维护建设税税率差
4.5.3 建筑企业简易计税项目附加税费差额扣除
4.5.4 小规模纳税人城市维护建设税及附加税税费减征优惠
第5章 建筑企业常见财税疑难问题解析
5.1 建筑企业用工模式涉及的税费问题
5.1.1 用工管理模式及财税处理
5.1.2 劳务资质改革与新用工模式探索
5.2 总承包企业代发农民工工资的涉税处理
5.2.1 建筑业领域农民工工资政策
5.2.2 总承包方代发农民工工资的会计处理
5.3 异地施工项目的个人所得税问题
5.3.1 异地施工项目个人所得税应该如何缴纳
5.3.2 异地施工项目被核定征收个人所得税的标准及原因
5.3.3 异地施工项目被核定征收个人所得税的后果
5.4 甲供材与甲控材的会计核算与涉税风险
5.4.1 甲供材的财税处理与风险控制
5.4.2 甲控材的财税处理与风险控制
5.5 转售电力的会计核算与涉税风险
5.5.1 建设方向承建方转售电力的会计处理
5.5.2 总包方向分包方转售电力的会计处理
5.5.3 转售电力税前扣除凭证应该如何解决
5.6 企业安全生产费用的财税处理
5.6.1 企业安全生产费用支出限制
5.6.2 建筑施工企业安全生产费用的提取标准
5.6.3 建筑施工企业安全生产费用的财税处理
5.7 建筑企业取得农产品的增值税抵扣实务
5.7.1 建筑企业农产品进项税额抵扣管理
5.7.2 购进农产品的采购比价与会计处理
5.8 EPC工程的财税管理
5.8.1 EPC工程总承包方式
5.8.2 EPC工程总承包的税收政策
5.8.3 EPC工程的财税处理原则
5.9 BOT与BT项目的财税处理
5.9.1 BOT项目的会计核算与增值税管理
5.9.2 BT项目的会计核算与增值税处理
5.10 建筑企业“私车公用”的财税处理
5.10.1 “私车公用”的涉税问题
5.10.2 建立“私车公用”管理制度
5.11 建筑企业应注意的“不征税收入”的问题
5.11.1 不征税收入的涉税风险解析
5.11.2 取得政府相关部门支付的奖励款或补偿金
5.11.3 个人所得税手续费返还的财税处理
第6章 建筑企业的合同涉税管理
6.1 合同管理概述
6.1.1 合同的效力
6.1.2 合同的履行
6.1.3 互负债务
6.1.4 债权人分立
6.1.5 合同保全
6.1.6 债权与债务变更
6.1.7 合同的违约责任
6.1.8 免责条款
6.2 建筑企业印花税涉税合同
6.2.1 印花税应税凭证和税率
6.2.2 合同印花税的其他涉税问题
6.2.3 印花税免税的情形
6.3 各类合同通用涉税条款
6.3.1 合同履约管理台账
6.3.2 合同相对人基本信息
6.3.3 合同价款条款审查
6.3.4 合同中的发票条款
6.3.5 约定销售方在合同履约中不允许注销公司
6.4 建设工程合同的涉税风险解析
6.4.1 工程承包范围对计税方式的影响
6.4.2 合同工期条款的风险防范
6.4.3 合同价款条款的涉税风险
6.4.4 付款条款的风险防范
6.4.5 合同约定“未来甲供”条款涉税风险
6.4.6 工程水电费条款的涉税风险控制
6.4.7 工伤保险和意外伤害保险
6.4.8 工程质量保证金条款的涉税处理
6.5 物资买卖合同的涉税管理
6.5.1 买卖合同中常见的涉税风险
6.5.2 价款及付款条款
6.5.3 货物运输条款
6.5.4 合同价款开票事宜
6.5.5 违约责任条款
6.6 设备租赁合同的涉税管理
6.6.1 租赁合同
6.6.2 设备租赁合同的涉税风险
6.6.3 施工设备“湿租”的涉税问题
6.7 合同收付款条款管理与涉税处理
6.7.1 合同收付款条款对资金管理的影响
6.7.2 保理合同涉税管理
参考文献
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