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内容大纲
本书阐述企业所得税实务及汇算清缴，系统全面，结构清晰，简洁易懂，专业严谨，案例丰富，值得收藏并放于案头随时备用。
本书全面系统，专业性强，内容严谨，务实实用，书中对每一问题的解答基本都有税法依据。本书对专业人士来说，实为一本案头必备的工具书。
本书除了全面地介绍企业所得税内容，对汇算清缴流程、申报缴纳都通过案例进行了讲解，非常适用于实务工作，对税企双方都是一本可以借鉴学习的好书。 -
作者介绍
梅松讲税（梅松老师），注册会计师、注册税务师。 1992年进入厦门大学税收专业学习，毕业后先后在税务机关、事务所、企业工作，从业至今已近30年，具有丰富的企业管理、财税咨询实战经验。 2007年创立北京财春教育科技有限公司，2008年创立财税在线学习网站财务第一教室，2017年创立一站式财税学习平台税台网www.taxtai.tom，并创建多个财税专业微信公众号，包括财务第一教室、税务大讲堂、税务师等，在全国拥有数百万粉丝用户。 -
目录
第一章 基本法规概述
第一节 企业所得税法及实施条例
一、概述
二、企业所得税法思维导图
三、企业所得税法实施条例思维导图
第二节 要点难点
一、纳税义务及纳税人
1.什么是企业所得税
2.企业所得税的纳税人有哪些
3.居民企业和非居民企业如何判定
4.居民企业和非居民企业的纳税义务有何不同
5.如何判断一项所得来源于境内还是境外
6.如何判断非居民企业的一项所得是否与设立的机构、场所有实际联系
第二章 汇算清缴概述
第一节 企业所得税汇算清缴管理办法
一、概述
二、企业所得税汇算清缴思维导图
第二节 要点难点
1.什么是企业所得税汇算清缴
2.哪些企业需要进行年度企业所得税汇算清缴
3.纳税人年内终止经营是否需要汇算清缴
4.纳税人办理企业所得税年度纳税申报应填写报送哪些资料
5.居民企业集团合并缴纳企业所得税如何申报
6.居民企业跨地区经营的，总分机构如何进行汇算清缴
7.哪些情况可以申请办理延期纳税申报
8.企业所得税预缴时多缴、少缴税款的，应如何处理
9.企业所得税年度纳税申报有误。应如何处理
10.企业未按规定进行汇算清缴，承担哪些后果
第三节 申报实务
一、2021年汇算清缴主要变化
二、企业所得税年度纳税申报表封面的填写
三、企业所得税年度纳税申报填报表单的填报
四、年度纳税申报基础信息表的填报
第三章 收入
第一节 政策概要
第二节 要点难点
一、收入确认原则
1.收入确认的原则是什么
2.收入的确认时点是什么
3.企业取得的经济利益流人，哪些属于收入
4.企业所得税收入取得形式有哪些
5.合伙企业未作出利润分配的决定也未实际分配，作为合伙人的法人企业是否需要确认收入
二、销售货物收入
6.销售货物收入确认的原则和条件是什么
7.分期收款销售货物的，何时确认收入
8.采用预收款方式销售商品，何时确认收入
9.采用托收承付方式销售商品，何时确认收入
10.企业开展促销活动，应如何确认收入
11.商品销售涉及销售折让的，如何确认收入
12.销售货物后因质量问题退货，应如何确认收入
13.售后回购时应如何确认收入
三、提供劳务收入
14.提供劳务收入确认原则是什么
15.在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，如何确认收入
16.收到尚未开工的工程预收款，已开具发票，是否应确认收入
17.安装费如何确认收入
18.公司销售会员卡取得的会员费如何确认收入
19.物业管理公司预收业主跨年度的物业管理费，何时确认收入
20.母公司向其子公司提供咨询服务，收取的服务费是否确认收入
21.国际货运代理收入应如何确认
四、转让财产收入
22.股权转让收入如何确认
23.取得的财产转让收入，是否可以分期确认
24.将持有的上市公司股票换成ETF基金，交换过程中未取得现金收入如何进行处理
25.转让未解禁的限售股取得的收入是否需要撤纳企业所得税
26.融资性售后回租如何确认销售收入
五、股息、红利等权益性投资收益
27.按照最新规定，企业发行永续债如何缴纳企业所得税
28.企业将资本公积和盈余公积转增资本，法人股东如何确认收入
……
第四章 扣除
第五章 资产的税务处理
第六章 应纳税额
第七章 亏损弥补
第八章 税收优惠
第九章 非居民企业
第十章 特别纳税调整
第十一章 征收管理
第十二章 特殊行业和特殊事项
第十三章 企业所得税涉税会计处理
附件一 企业所得税税收优惠政策汇编
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