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内容大纲
《世界税制现状与趋势（2023）》内容涵盖时间为2022年1—12月。为保持研究成果的连续性和可读性，2023年版延续了上一版的总体写作框架和思路。内容主要包括世界税制发展概况、年度关注和主要税种三部分。主要税种部分在概述税制基本要素的基础上，分别从年度主要变化、专题研究和发展特点及趋势三方面展开讨论，使内容紧跟世界最新发展与变化。同时，为配合当前我国税制改革需要，推动税收现代化更好服务中国式现代化，本书在上一版的基础上将“特别消费税”章细化为“健康税”和“成品油消费税”两章，将“资源和环境税”章中的“碳税”部分独立成章，并在各税种中增加国际研究的最新观点。 -
作者介绍
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目录
第一章 世界税制发展概况
第一节 税收收入总体水平变化
一、发达国家税收收入总体水平
二、发展中国家税收收入总体水平
三、发达国家与发展中国家税收收入总体水平比较
第二节 宏观税负变化
一、发达国家宏观税负
二、发展中国家宏观税负
三、发达国家与发展中国家宏观税负比较
第三节 税制结构变化
一、发达国家税制结构变化
二、发展中国家税制结构变化
三、发达国家和发展中国家税制结构比较
第四节 世界税制的发展趋势
一、数字经济国际税收改革加快并取得实质性进展
二、公司所得税税率下降但趋于稳定
三、向富人增税成为后疫情时代个人所得税改革的新取向
四、货物劳务税发展呈现新趋势
五、应对气候变化欧盟取得新进展
第二章 年度关注
第一节 美国《通胀削减法案》中的税改政策
一、税制改革进程
二、《通胀削减法案》中的主要税制改革内容
三、《通胀削减法案》中的税改政策影响评价
第二节 英国特拉斯与苏纳克两届政府税改政策
一、特拉斯与苏纳克两届政府税制改革背景分析
二、特拉斯与苏纳克党内竞争时的税制改革主张
三、特拉斯政府税制改革政策
四、苏纳克政府税制改革政策
第三节 OECD“双支柱”方案进展
一、“双支柱”方案概况
二、“双支柱”实施进展
第四节 税收调节收入（财富）分配机制的国际比较研究
一、调节再分配的税收制度
二、促进第三次分配的税收制度
三、调节收入分配的税收征管措施
第三章 个人所得税
第一节 税制基本要素
一、纳税人
二、应纳税所得额
三、税率与税率级距
四、税率级距比较
第二节 2022年主要变化
一、税收征管的主要变化
二、税收政策的主要变化
第三节 专题研究：一些特殊税收政策
一、东南亚国家个人所得税政策
二、高收入高净值个人税收征管
第四节 发展特点与趋势
一、个人所得税特点
二、个人所得税发展趋势
第四章 公司所得税
第一节 税制基本要素
一、公司所得税税制类型及发展趋势
二、纳税人
三、税率
四、公司所得税税收优惠
第二节 2022年主要变化情况
一、全球公司所得税税率变化情况
二、主要国家公司所得税改革情况
第三节 专题研究：美国公司替代性最低税
一、政策概要
二、特点分析
三、简要评析
第四节 发展特点及趋势
一、国际研究最新观点
二、发展特点及趋势
第五章 社会保障税
第一节 社会保障税概况
一、社会保障和社会保障税概述
二、各国（地区）社会保障税概况
三、社会保障税税制要素概况
第二节 社会保障税制度
一、养老、残疾和遗属保险税税制
二、医疗和生育保险
三、工伤保险
四、失业保险
第三节 社会保障税征管制度
第四节 2022年主要变化
一、社会保障税税率基本保持稳定
二、社会保障税计税收入普遍上升
第五节 专题研究：长期护理保险制度
一、长期护理保险背景
二、世界主要国家长期护理保险模式
第六节 发展特点与趋势
一、发展特点
二、国际组织的最新研究观点
三、发展趋势
第六章 增值税
第一节 税制基本要素
一、纳税人
二、税率比较
第二节 2022年主要变化
一、增值税收入仍是多数国家最大的税收收入来源
二、增值税标准税率总体稳定但存在差异
三、为应对不断上涨的能源成本，许多国家采取临时降低增值税税率措施
四、部分国家和地区提高了增值税起征点
五、疫情过后，各国政府继续减轻增值税合规负担
六、各国采取措施继续防范增值税欺诈和违规行为
七、日益重视并加速推行增值税留抵退税政策
八、有效管理增值税风险的国际税收合作日益加强
第三节 平台经济增值税管理的国际实践
一、税收政策制定
二、征管技术探索
第四节 发展特点及趋势
一、发展特点
二、国际上各方研究观点
三、发展趋势和展望
第七章 健康税
第一节 税制基本要素
一、概念与作用
二、征收模式
三、征收范围
四、税率
五、征收环节
第二节 2022年健康税政策的主要变化
一、健康税征收范围的调整
二、健康税税率的调整
三、健康税优惠的调整
四、健康税的其他变化
第三节 专题研究：酒类产品消费税
一、酒类产品的分类
二、发酵酒类产品消费税
三、配制酒类产品消费税
四、蒸馏酒类产品消费税
第四节 健康税未来发展趋势
一、健康税税收制度持续建立和完善
二、健康税设计呈现明显的地域性特征
三、健康税通过影响消费习惯实现税制目标
四、健康税有力推动可持续发展的税收改革
第八章 成品油消费税
第一节 税制基本要素
一、概念与作用
二、征收模式
三、征收范围
四、税率
五、征收环节
六、收入归属
第二节 2022年成品油消费税政策的主要变化
一、成品油消费税税率的调整
二、成品油消费税税负水平的变化
三、成品油消费税的其他变化
第三节 专题研究：各国为应对能源危机实施的阶段性减税政策
第四节 发展特点与趋势
一、发展特点
二、发展趋势与展望
第九章 资源和环境税
第一节 资源税现状
一、资源税征收范围
二、资源税税率
第二节 环境税现状
一、综合污染税
二、空气污染税
三、水污染税
四、垃圾税
五、噪声税
第三节 2022年主要变化
一、开征新税
二、调整税率
三、绿色税收优惠
四、停征
第四节 通货膨胀对能源税的影响
一、能源税概况
二、通货膨胀对能源税的影响
三、IMF预计全球经济通货膨胀将在2023年和2024年有所缓解
第五节 发展特点与趋势
一、从零散的税种开征到体系化发展
二、传统税制“绿化”趋势明显
三、资源和环境税的作用日益提高
四、资源和环境税收入的专款专用特点明显
第十章 碳税
第一节 碳税概述
一、碳税概况
二、碳税制度发展历程
三、世界各国碳税现状
第二节 2022年碳税的主要发展
一、开征或调整碳税
二、碳税的洲际发展概况
三、2022年碳税的发展特点
四、与碳税相关的其他变化
第三节 专题研究：碳边境调节机制
一、碳边境调节机制概述
二、欧盟碳边境调节机制的要点
三、碳边境调节机制的影响与未来
第四节 研究综述与趋势展望
一、国际上各方最新研究观点综述
二、碳税的未来发展展望
第十一章 房地产税
第一节 房地产税概述
一、房地产税征收情况
二、房地产税收入情况
三、税制要素比较
第二节 2022年国际房地产税税制的变化情况
一、征税对象变化
二、税率变化
三、税收优惠变化
四、征收管理变化
第三节 专题研究：主要国家近年房地产税改革趋势
一、美国
二、法国
三、德国
四、印度
五、英国
六、日本
第四节 发展特点及趋势
一、发展特点
二、国际最新研究观点
三、发展趋势与展望
第十二章 遗产和赠与税
第一节 遗产和赠与税概述
一、概念和历史
二、遗产和赠与税的课税理论和特点
三、遗产和赠与税税制的模式类型
第二节 遗产和赠与税税收要素概述
一、纳税人
二、课税对象和计税依据
三、关于纳税人的确定
四、关于计税依据的优惠
五、征收办法
第三节 专题研究：典型国家的遗产税税制
一、美国
二、英国
第四节 遗产和赠与税变化趋势
一、国际研究的最新观点
二、废除或争论废除遗产和赠与税的国家
三、开征或保留遗产税的国家
四、发展特点与趋势
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