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内容大纲
内部审计是在组织内部进行的一种独立客观的监督和评价活动，通过对企业的管理效能和经营决策进行评审，可以全面有效地发现企业管理中的薄弱环节。为了帮助企业实现其组织目标，合理审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，我们特意编写了本书。
本书严格依据《中国内部审计准则》和《企业内部控制基本规范》编写而成，对企业内部审计工作的诸多方面进行了详细的解读和指引，浓缩了企业内部审计的精华，旨在为企业的内部审计工作提供全面、准确的实务操作指南，提高内部审计工作者的业务操作水平。 -
作者介绍
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目录
第1篇 内部审计理论基础
第1章 内部审计概述
1.1 根据内部审计的产生与发展历程得出的结论和启示
1.2 内部审计的概念、特征、职能与作用
1.2.1 内部审计的概念
1.2.2 内部审计的特征
1.2.3 内部审计的职能
1.2.4 内部审计的作用
第2章 内部审计的准则
2.1 内部审计准则概述
2.1.1 内部审计准则的含义
2.1.2 内部审计准则的作用
2.2 国际内部审计准则
2.2.1 国际内部审计准则体系及演变过程
2.2.2 《国际内部审计专业实务框架》的内容
2.3 中国内部审计准则
2.3.1 中国内部审计准则的框架
2.3.2 中国内部审计准则的具体内容
第3章 内部审计的职业道德规范
3.1 内部审计职业道德规范概述
3.1.1 内部审计职业道德规范的含义
3.1.2 内部审计职业道德规范的约束机制
3.1.3 内部审计职业道德规范的作用
3.1.4 内部审计职业道德规范的框架与基本原则
3.2 内部审计职业道德规范的具体内容
3.2.1 国际内部审计师协会发布的职业道德规范
3.2.2 中国内部审计人员职业道德规范
第4章 内部审计的机构与人员设置
4.1 内部审计机构设置与模式
4.1.1 内部审计机构设置原则
4.1.2 内部审计机构常见设置模式
4.1.3 集团公司内部审计机构管理模式
4.2 内部审计机构的职责
4.3 内部审计人员专业胜任能力
4.3.1 执业技能体系
4.3.2 职业知识体系
第2篇 内部审计作业流程
第5章 准备阶段
5.1 确定审计项目
5.1.1 项目来源
5.1.2 内部审计机构的权限
5.1.3 项目综合评估
5.1.4 项目启动
5.2 初步了解被审计单位
5.2.1 审前调查
5.2.2 编制检查清单和设计调查问卷
5.2.3 面谈
5.2.4 穿行测试
5.3 风险评估
5.3.1 风险评估的考虑因素
5.3.2 风险评估总结
5.3.3 风险评估的要点
5.3.4 风险评估过程中应采用的审计程序
5.3.5 风险控制矩阵
5.4 确定审计目标和审计范围
5.5 确认评价标准和审计资源
5.5.1 确认业务的评价标准
5.5.2 确认所需的审计资源
5.6 制定项目审计方案
5.6.1 审计方案内容
5.6.2 审计方案模板
5.7 发送审计通知书
5.7.1 审计通知书的内容
5.7.2 审计通知书的编制及发送要求
5.7.3 审计通知书模板
第6章 实施阶段
6.1 开展现场工作
6.1.1 现场进点会
6.1.2 索取、收集必要的资源
6.1.3 现场观察
6.2 内部控制有效性测试
6.2.1 了解内部控制
6.2.2 测试内部控制
6.2.3 调整审计方案或扩大测试
6.3 实施审计测试程序
6.3.1 收集、鉴定审计证据
6.3.2 审计证据的获取与处理
6.3.3 符合性测试与实质性测试
6.4 审计工作底稿的编制和复核
6.4.1 审计工作底稿的编制
6.4.2 审计工作底稿的复核
6.5 小结会、撤点会及总结与考核
6.5.1 小结会
6.5.2 撤点会
6.5.3 总结与考核
第7章 报告阶段
7.1 审计中期报告
7.1.1 向主管审计师汇报测试结果
7.1.2 中期报告
7.2 审计发现、结论、建议
7.2.1 审计发现
7.2.2 审计结论
7.2.3 审计建议
7.3 审计结果沟通
7.3.1 结果沟通的概念
7.3.2 结果沟通的目的和作用
7.3.3 结果沟通的形式
7.3.4 结果沟通的内容、时间和记录
7.3.5 结果沟通的对象和方法
7.4 撰写审计报告
7.4.1 审计报告的定义和作用
7.4.2 审计报告的编制要求
7.4.3 审计报告的内容
7.4.4 审计报告注意事项
7.5 审计报告的复核与报送
7.5.1 审计报告的复核
7.5.2 审计报告定稿
7.5.3 形成审计意见
7.5.4 审计报告发送及存档
第8章 后续审计跟踪阶段
8.1 整改情况调查
8.1.1 发送整改通知书
8.1.2 审计整改调查
8.2 后续审计
8.2.1 编制后续审计方案
8.2.2 后续审计程序
8.2.3 后续审计报告
8.3 审计文件材料的整理归档
8.3.1 审计档案的内容和整理
8.3.2 审计档案归档注意事项
8.3.3 审计档案保管期限及借阅
8.4 审计成果利用
8.4.1 整改落实
8.4.2 审计情况通报
8.4.3 责任追究
8.4.4 移送
8.4.5 结果公告
8.4.6 考核评优
8.4.7 人事任免
第3篇 内部审计技术与方法
第9章 审计证据
9.1 审计证据概述
9.1.1 审计取证的相关概念
9.1.2 审计证据的类型
9.1.3 审计证据的特性
9.2 审计证据的获取方法
第10章 抽样技术
10.1 审计抽样概述
10.1.1 审计抽样的概念
10.1.2 审计抽样的方法
10.2 内部审计抽样的基本流程
10.2.1 样本设计阶段
10.2.2 样本选取阶段
10.2.3 对样本实行审计程序
10.2.4 样本结果评价阶段
10.3 属性抽样审计
10.3.1 属性抽样审计的概念
10.3.2 属性抽样审计的基本步骤
10.3.3 三种属性抽样审计的比较
10.4 变量抽样审计
10.4.1 变量抽样审计的概念
10.4.2 变量抽样审计的分类
第11章 分析性技术
11.1 分析性技术概述
11.1.1 分析性技术的概念
11.1.2 分析性技术的特点
11.1.3 分析性技术的作用
11.2 分析性技术方法
11.2.1 趋势分析法
11.2.2 比较分析法
11.2.3 比率分析法
11.2.4 回归分析法
11.2.5 模型分析法
11.3 分析性技术的实际应用
11.3.1 分析性技术的关键
11.3.2 分析性技术在内部审计各阶段的应用
第12章 内部审计工作底稿
12.1 内部审计工作底稿概述
12.1.1 内部审计工作底稿的含义
12.1.2 内部审计工作底稿的编制目的
12.1.3 内部审计工作底稿的编制要求
12.1.4 内部审计工作底稿的存在形式、常包括的内容和不包括的内容
12.2 内部审计工作底稿的格式、要素和范围
12.2.1 确定内部审计工作底稿的格式、要素和范围时需考虑的因素
12.2.2 内部审计工作底稿的要素
12.3 内部审计工作底稿的归档
12.3.1 内部审计工作底稿归档工作的性质
12.3.2 审计档案的结构
12.3.3 内部审计工作底稿归档后的变动
12.3.4 内部审计工作底稿的保存期限
第4篇 基础内部审计实务
第13章 企业业务循环内部审计
13.1 销售与收款循环的内部审计
13.1.1 销售与收款循环的特点
13.1.2 销售与收款循环的内部控制
13.1.3 销售与收款循环的内部审计
13.1.4 销售与收款循环的内部审计案例介绍
13.2 采购与付款循环的内部审计
13.2.1 采购与付款循环的特点
13.2.2 采购与付款循环的内部控制
13.2.3 采购与付款循环的内部审计
13.2.4 采购与付款循环的内部审计案例介绍
13.3 生产与存货循环的内部审计
13.3.1 生产与存货循环的特点
13.3.2 生产与存货循环的内部控制
13.3.3 生产与存货循环的内部审计
13.3.4 生产与存货循环的内部审计案例介绍
13.4 投资与筹资循环的内部审计
13.4.1 投资与筹资循环的特点
13.4.2 投资与筹资循环的内部控制
13.4.3 投资与筹资循环的内部审计
13.4.4 投资与筹资循环的内部审计案例介绍
13.5 货币资金的内部审计
13.5.1 货币资金与业务循环概述
13.5.2 货币资金内部控制及其测试
13.5.3 库存现金审计
13.5.4 银行存款和其他货币资金审计
13.5.5 货币资金的内部审计案例
第14章 建设项目内部审计
14.1 建设项目审计概述
14.1.1 建设项目审计的含义
14.1.2 建设项目审计的特点
14.1.3 建设项目审计的方法
14.2 建设项目审计的内容
14.2.1 开工前审计
14.2.2 在建项目审计
14.2.3 竣工决算审计
14.3 建设项目审计的要点
14.3.1 聘用专业人员的风险和质量控制
14.3.2 跟踪审计方式的选择
14.3.3 跟踪审计中审计责任和管理责任的区分
14.3.4 不同承包合同形式下的造价审计重点
14.4 建设项目审计案例介绍
14.4.1 某科研所综合楼建设项目审计案例
14.4.2 Y公司员工宿舍建设项目审计案例
第5篇 按目标分类的内部审计实务指南
第15章 合规性审计
15.1 舞弊审计
15.1.1 舞弊审计概述
15.1.2 舞弊审计的内容
15.1.3 舞弊审计的方法
15.1.4 舞弊审计的案例介绍
15.2 内部控制审计
15.2.1 内部控制审计概述
15.2.2 内部控制审计的内容
15.2.3 内部控制审计的方法
15.2.4 内部控制审计的案例介绍
15.3 合同审计
15.3.1 合同审计概述
15.3.2 合同审计的内容
15.3.3 合同审计程序
15.3.4 合同审计的方法
15.3.5 合同审计中应注意的问题
15.3.6 合同审计的案例介绍
第16章 保证性审计
16.1 风险管理审计
16.1.1 风险管理审计概述
16.1.2 风险管理审计的内容
16.1.3 风险管理审计的程序
16.1.4 风险管理审计的方法
16.1.5 风险管理审计要点
16.1.6 风险管理审计的案例介绍
16.2 财务审计
16.2.1 财务审计概述
16.2.2 财务审计的内容
16.2.3 财务审计程序
16.2.4 财务审计的方法
16.2.5 财务审计要点
16.2.6 财务审计的案例介绍
16.3 信息系统审计
16.3.1 信息系统审计概述
16.3.2 信息系统审计的内容
16.3.3 信息系统审计程序
16.3.4 信息系统审计的方法
16.3.5 信息系统审计的要点
第17章 绩效达标审计
17.1 内部经济责任审计
17.1.1 内部经济责任审计概述
17.1.2 内部经济责任审计的内容
17.1.3 内部经济责任审计过程
17.1.4 内部经济责任审计的方法
17.1.5 内部经济责任审计要点
17.1.6 内部经济责任审计的案例介绍
17.2 绩效审计
17.2.1 绩效审计概述
17.2.2 绩效审计的内容
17.2.3 绩效审计的过程
17.2.4 绩效审计的评价和方法
17.2.5 绩效审计的要点
17.2.6 绩效审计的案例介绍
第18章 绩效提高审计
18.1 职能管理审计
18.1.1 职能管理审计概述
18.1.2 职能管理审计内容
18.1.3 职能管理审计程序
18.1.4 职能管理审计要点
18.1.5 职能管理审计的案例介绍
18.2 战略审计
18.2.1 战略审计概述
18.2.2 战略审计内容
18.2.3 战略审计程序
18.2.4 战略审计要点
18.2.5 战略审计的案例介绍
18.3 治理审计
18.3.1 治理审计概述
18.3.2 治理审计内容
18.3.3 治理审计要点
18.4 经营决策审计
18.4.1 经营决策审计概述
18.4.2 经营决策审计内容
18.4.3 经营决策审计要点
18.4.4 经营决策审计的案例介绍
第6篇 内部审计管理
第19章 内部审计部门管理
19.1 内部审计部门管理概述
19.1.1 内部审计部门管理的概念
19.1.2 内部审计部门管理的目标和标准
19.1.3 内部审计部门的权力与责任
19.2 内部审计部门计划管理
19.2.1 制订年度审计计划的基本要求
19.2.2 制订年度审计计划的基本思路
19.2.3 年度审计计划的主要内容
19.2.4 制订年度审计计划应考虑的重要因素
19.2.5 内部审计部门人员关系处理
19.2.6 内部审计制度建设及工作手册编制
第20章 内部审计项目管理
20.1 内部审计项目管理概述
20.1.1 内部审计项目管理目标
20.1.2 内部审计项目管理的要素
20.1.3 内部审计项目管理的标准和手段
20.2 项目运行管理
20.2.1 内部审计项目计划管理
20.2.2 内部审计项目成本管理
20.2.3 内部审计项目现场管理
20.3 内部审计项目外包管理
20.3.1 内部审计项目外包服务的内容
20.3.2 内部审计项目外包的形式
20.3.3 内部审计项目外包的优势和缺陷
20.3.4 内部审计项目外包的现实考虑
20.3.5 加强对内部审计项目外包业务的监管
第21章 内部审计质量控制
21.1 内部审计质量控制概述
21.1.1 内部审计质量控制的重要性和目标
21.1.2 内部审计质量控制的范围和措施
21.1.3 内部审计质量标准
21.2 内部审计质量评估办法
21.2.1 内部评估
21.2.2 外部评估
21.3 内部审计质量评估流程
21.3.1 组建评估组
21.3.2 编制评估方案
21.3.3 召开进点会
21.3.4 现场评估
21.3.5 汇总评估结果
21.3.6 召开出点会
21.3.7 出具质量评估报告
21.4 内部审计质量控制的现状、问题及对策
21.4.1 内部审计质量控制的现状及问题
21.4.2 提高内部审计质量的具体对策
第22章 风险评估
22.1 风险评估概述
22.1.1 风险评估的概念
22.1.2 风险评估的目的与作用
22.1.3 风险评估的方法
22.2 风险评估流程
22.2.1 风险识别
22.2.2 风险的分析与评价
22.2.3 风险应对
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