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内容大纲
数字经济已成为各国竞争的集中领域。北京作为国际数字之都，2021年8月提出到2030年建成全球数字经济标杆城市的战略目标。本书结合国内外数字经济发展环境，北京数字经济发展取得的成就、面临的主要问题和障碍，特别是北京财政对于数字经济发展的支持力度，通过构建双重差分模型分析税率优惠对企业研发投入的激励效应，分析北京税收支持政策对数字经济作用的力度、时长和可能的效果，提出对数字企业的四大税收支持政策、三大税收管理及合作政策、对北京数字生态环境建设的建议，以及对我国数字经济发展与未来企业所得税调整的建议。
本书基于北京市社会科学基金决策咨询重点项目《促进北京数字经济发展的税收支持政策研究》编撰成书。 -
作者介绍
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目录
总报告
一、北京面临的数字经济发展及其税收政策环境
（一）国际数字经济发展概况及税收政策
（二）国内数字经济发展现状
二、北京数字经济发展现状、基础、挑战与借鉴
（一）北京数字经济发展现状
（二）激发北京数字经济快速发展的基础
（三）北京数字经济发展面临的挑战
（四）北京数字经济税收支持政策的国内外借鉴
三、可供北京选择的税收支持政策与数字生态环境建设
（一）可供北京选择的税收支持政策及管理政策
（二）北京数字生态环境建设建议
四、数字经济发展与未来企业所得税调整
分报告
第一篇 数字经济发展对税收的挑战
一、数字经济背景下国际税收规则与政策调整
（一）数字经济对传统国际税收规则和理论的挑战
（二）数字经济下国际税收规则与政策制定现状
（三）国际数字税收规则构建
二、数字经济背景下我国税收政策研究
（一）应对数字经济发展的政策概况
（二）数字经济对税收治理的影响
（三）数字经济背景下税收政策面临的挑战
三、数字经济与税收政策研究的总体评价
（一）国际税收规则与政策研究评价
（二）我国税收政策研究评价
第二篇 数字经济发展与税收政策调整状况
一、数字经济发展与主要经济体的税收政策调整
（一）全球数字经济发展现状
（二）美国的数字经济税收征管实践
（三）欧盟的数字经济税收征管实践
（四）日本的数字经济税收征管实践
（五）英国的数字经济税收征管实践
二、国内主要城市税收支持政策及对北京的启示
（一）我国现有的促进数字经济发展的税收优惠政策
（二）上海的数字经济税收支持政策
（三）杭州的数字经济税收支持政策
（四）深圳的数字经济税收支持政策
（五）海南的数字经济税收支持政策
（六）其他省市数字经济税收支持政策对北京的启示
三、北京数字企业的调研分析
（一）调研内容
（二）调研结果统计分析
（三）调研所揭示的主要问题和建议
四、构建北京数字经济新生态的税收支持政策
（一）从产业角度构建北京数字经济的税收支持政策
（二）从企业不同成长期角度构建北京数字经济的税收支持政策
（三）从人才角度构建北京数字经济的税收支持政策
第三篇 税收支持政策的选择
一、北京财政的承受能力和涵养税源的时长估算
（一）北京目前的财政状况
（二）北京财政债务依存度和债务负担率
（三）数字企业成长平均时长和数字化转型平均时长估算
（四）税收支持政策时长估算
二、数字经济发展与税制调整中的公平与效率兼顾
（一）不同税收优惠政策之间的公平与效率兼顾问题
（二）中国各省市之间的公平与效率兼顾问题
（三）数字经济条件下不同税种之间的兼顾问题
三、照顾性税式支出与激励性税式支出的权衡
（一）照顾性税式支出与激励性税式支出
（二）建立以激励性为主的税式支出结构
（三）税式支出政策调整的与时俱进
四、税收优惠政策对北京数字企业的创新激励效应分析
（一）理论分析与研究假设
（二）研究设计
（三）税收优惠激励企业创新效应的实证检验
（四）研究结论及政策建议
五、通过数字孪生城市建设树立北京数字标杆
（一）数字孪生城市内涵
（二）通过数字孪生城市建设打造世界数字标杆城市
第四篇 国际主要经济体财税支持政策及其借鉴
一、主要经济体数字经济发展情况
（一）引领全球的美国数字经济
（二）欧盟及内部主要国家
（三）最早提出数字经济发展规划的英国
（四）数字服务贸易出口大国印度
（五）受数字经济发展裹挟的日本
二、主要经济体的数字经济税收相关政策
（一）支持政策
（二）限制政策
三、政策借鉴和对北京的启示
（一）从国际上看北京数字经济税收政策体系尚未形成
（二）主要经济体的数字经济税收政策对北京政策制定的启示
第五篇 税收支持政策的实施环境
一、北京与世界贸易对象国之间税收关系的政策权衡
（一）数字经济背景下的税收效应
（二）北京税收政策在国际税收协调中面临的问题
（三）北京地区性税收政策的国际协调
二、产业之间税收关系的政策权衡
（一）产业分类
（二）各个产业的税收优惠力度
三、国内各省、区、市之间税收关系的政策权衡
（一）地方政府间的税收竞争现状
（二）税收对区域经济平衡发展的影响
（三）完善区域经济协调发展的税收政策
四、企业纳税人之间税收负担的政策权衡
（一）企业纳税人需要缴纳的税种
（二）直接优惠方式与间接优惠方式的应用
（三）不同纳税人税收负担的比较
五、未来数字经济税收制度的调整
（一）数字经济条件下税收制度改革的必要性
（二）对企业征收超额累进所得税的原因分析
（三）实施企业超额累进所得税的时机选择
第六篇 建立税式支出管理与数字人才支持政策
一、建立北京数字经济税式支出管理账户
（一）我国税式支出制度的提出
（二）税式支出的涵义和分类
（三）建立北京数字经济税式支出账户及其意义
（四）北京数字经济税式支出账户的内容
（五）北京数字经济税式支出预算管理建议
（六）纳入税式支出账户管理的数字企业类型
二、各种税式支出政策利弊分析及选择
（一）北京数字经济税式支出政策梳理
（二）各种税式支出政策利弊分析及建议
（三）北京数字经济税收支持政策选择建议
三、数字人才支持政策与税式支出政策的配套
（一）现有数字经济人才支持政策借鉴
（二）纳人数字经济税收支持政策的人才标准和类型
（三）北京数字经济人才支持政策建议
参考文献
附录A 问卷调查
附录B 数字科技型企业及管理部门的座谈调研
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