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内容大纲
本书主要围绕企业日常税务处理，以及主要税种和财务报表指标及报表项目的涉税风险，对各风险点的风险表现和风险后果进行分析，并在此基础上给出相应的合规管理和应对建议。
首先，从企业日常税务事项入手，分析企业在日常税务操作中可能遇到的风险点，如税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票开具等环节可能存在的税务风险，为企业正确进行税务处理提供合规操作建议。
其次，针对不同税种（尤其是增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种）可能涉及的风险点进行深入分析，帮助企业了解各税种的风险点和应对策略，为企业税务风险管理提供有针对性的指导。
最后，财务报表指标及报表项目涉税风险也是本书重点关注的内容。财务报表是企业财务状况和经营成果的重要体现，也是税务风险识别评估的重要依据。通过分析财务报表指标和报表项目，揭示其中可能存在的税务风险点，帮助企业更加准确地把握税务风险，并切实做好税务风险管理和自查自纠。 -
作者介绍
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目录
第一篇 日常税务事项风险管理
第一章 税务登记风险管理
一、未依法办理税务设立登记
二、未依法办理税务变更登记
三、未依法办理税务注销登记
第二章 账簿、凭证风险管理
一、未依法开立并报告存款账户
二、未按照规定设置和保管账簿及有关资料
三、未依法将财务、会计制度等报送税务机关备案
四、非法印制、转借、倒卖、变造、伪造完税凭证
第三章 纳税申报风险管理
一、未及时、如实办理纳税申报
二、未按照规定期限足额缴纳或者解缴税款
三、通过隐匿收入、虚列成本等手段偷逃税款
四、妨碍税务机关追缴欠缴税款
五、骗取国家出口退税款
六、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款
七、阻挠税务机关依法进行税务检查
八、为纳税人、扣缴义务人非法提供方便
第四章 发票相关风险管理
一、未依法开具、使用、保管、缴销发票
二、开具或者取得虚开增值税发票
三、取得增值税异常凭证处理不当
第二篇 主要税种税务风险管理
第五章 增值税税务风险管理
一、满足一般纳税人条件时，未依法登记为一般纳税人
二、可以登记为小规模纳税人而自愿登记为一般纳税人
三、发生视同销售行为，未依法申报纳税
四、增值税的纳税义务发生时间确认错误
五、收取价外费用未依法申报缴纳增值税
六、销售行为价格明显偏低且无正当理由
七、折扣销售，未将价款和折扣额在同一张发票的“金额”栏里分别注明
八、发生混合销售适用税率错误
九、存在兼营行为未分别核算销售额
十、处置使用过的固定资产，未按规定计算缴纳增值税
十一、处置使用过的物品、旧货，未按规定计算缴纳增值税
十二、未取得或者取得的增值税扣税凭证不符合规定
十三、不得抵扣进项税额项目，未做进项税额转出
十四、固定资产、无形资产、不动产进项税额处理错误
十五、发生进货退回或折让，未做进项税额转出
十六、收到销售返利，未做进项税额转出
十七、农产品抵扣进项税额处理错误
十八、运输服务抵扣进项税额不符合规定
十九、视同销售和进项税额转出混淆
第六章 消费税税务风险管理
一、发生消费税应税行为时，未依法缴纳消费税
二、兼营不同税率的应税消费品未分别核算
三、纳税人自产自用应税消费品未依法申报缴纳消费税
四、委托加工应税消费品未依法申报缴纳消费税
五、受托为其他单位加工应税消费品未依法代收代缴消费税
六、消费税纳税义务发生时间确认错误
七、应税消费品发生退货时，未申请退还税款
第七章 企业所得税税务风险管理
第一节 收入类项目主要税务风险
一、未按规定确认企业所得税应税所得
二、企业所得税应税收入确认时间错误
三、不征税收入政策适用不准确
四、选择按照不征税收入处理不划算
五、企业接收政府划入资产处理不当
六、取得减免税等税收处理不当
七、国债利息收入免税处理不符合规定
八、权益性投资收益免税处理错误
九、非营利组织免税收入处理错误
十、股权转让企业所得税处理不当
十一、发生视同销售情形时未依法确认收入
第二节 扣除类项目主要税务风险
一、将不允许扣除支出在税前扣除
二、企业所得税税前扣除
三、工资薪金税前扣除
四、各类保险税前扣除
五、工会经费税前扣除
六、职工福利费税前扣除
七、职工教育经费税前扣除
八、业务招待费税前扣除
九、广告费和业务宣传费税前扣除
十、手续费、佣金支出税前扣除
十一、借款利息支出税前扣除
十二、公益性捐赠支出税前扣除
十三、固定资产折旧税前扣除
十四、无形资产摊销税前扣除
十五、资产损失税前扣除
十六、弥补亏损税务
第八章 个人所得税税务风险管理
一、未依法办理全员全额扣缴申报
二、支付“工资、薪金所得”，未代扣代缴个人所得税
三、未通过精确测算，就支付全年一次性奖金
四、未依法缴付社会保险费及住房公积金
五、未依法缴付企业年金
六、未依法支付解除劳动关系一次性补偿金并代扣代缴个人所得税
七、未依法代扣代缴内部退养、提前退休人员个人所得税
八、错误支付离退休人员报酬并代扣代缴个人所得税
九、向职工赠与或低价销售房产后错误代扣代缴个人所得税
十、支付“劳务报酬所得”，但未代扣代缴个人所得税
十一、支付“利息、股息、红利所得”时，错误代扣代缴个人所得税
十二、支付“财产租赁所得”时，错误扣缴个人所得税
十三、支付“偶然所得”时，错误扣缴个人所得税
第九章 其他税种税务风险管理
第一节 印花税税务风险管理
一、发生印花税应税范围行为时，未按规定缴纳印花税
二、未清晰列明印花税计税依据
第二节 土地增值税税务风险管理
一、转让房地产，未依法缴纳土地增值税
二、赠与房地产，未依法申报缴纳土地增值税
三、合作建房，未依法缴纳土地增值税
四、房开企业视同销售房地产，未依法申报缴纳土地增值税
五、缴纳土地增值税时，申报的房地产转让收入不实
六、缴纳土地增值税时，申报的扣除项目存在问题
七、享受普通标准住宅免征土地增值税优惠不符合规定
八、预售房地产取得收入，未预缴土地增值税
九、未依法进行土地增值税清算
十、已清算项目继续销售剩余房产，未依法申报缴纳土地增值税
第三节 房产税税务风险管理
一、单位自营房产，未依法缴纳房产税
二、对不属于房产税征税范围的房产申报缴纳房产税
三、出租或者承租房产时，未依法申报缴纳房产税
四、出租房产时，房产税征税范围或计税依据适用错误
五、房产税纳税义务起始时间确认错误
六、房产状态发生变化时，未依法终止房产税纳税义务
第四节 城镇土地使用税税务风险管理
一、使用应税范围内的土地，未依法缴纳城镇土地使用税
二、城镇土地使用税纳税义务发生时间确认错误
三、房产、土地状态发生变化时，未依法终止城镇土地使用税纳税义务
第五节 附加税费税务风险管理
第三篇 财务报表涉税风险分析
第十章 财务指标涉税风险分析
第一节 增值税税务风险分析指标
一、增值税一般纳税人税负变动率异常
二、海关完税凭证抵扣进项占比异常
三、进项税额控制额异常
四、农产品收购凭证抵扣进项占比异常
五、运费发票抵扣进项占比异常
六、成品油抵扣进项税额异常
七、商贸企业进销税率不一致
八、一般纳税人增值税税负变动率与销售额变动率配比分析
九、进项税额变动率与销项税额变动率配比分析
十、销售毛利率变动率与税负率变动率配比分析
十一、销售额变动率与应纳税额变动率配比分析
十二、存货与预收账款配比分析
十三、期末预收账款变动率与销售收入变动率配比分析
十四、新办一般纳税人购销情况风险分析
十五、增值税专用发票用量变动异常
十六、销项发票客户离散度异常
十七、发票作废率偏高
十八、专用发票长期顶额开具异常
第二节 企业所得税税务风险分析指标
一、企业所得税税收贡献率异常
二、营业利润率异常
三、主营业务收入变动率异常
四、主营业务成本变动率异常
五、三项费用变动率异常
六、主营业务收入费用率异常
七、主营业务收入成本率异常
八、成本费用率异常
九、成本费用利润率异常
十、净资产收益率异常
十一、减免税期满后利润陡降
十二、总资产报酬率异常
十三、无形资产综合摊销率变动异常
十四、残疾人员工资加计扣除异常
十五、主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析
十六、主营业务收入变动率与期间费用变动率配比分析
十七、主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析
十八、应纳税所得额变动率与应纳税额变动率配比分析
十九、存货周转率变动率与销售收入变动率配比分析
二十、期末应收账款变动率与销售收入变动率配比分析
二十一、关联收入申报异常
二十二、关联应收、应付款项比例异常
二十三、关联借款费用异常
二十四、关联交易金额变动率
二十五、关联交易毛利率异常
第三节 个人所得税税务风险分析指标
一、企业人均工薪收入低于同地区同行业平均水平
二、企业人均工薪收入少于本企业前三年人均工薪收入
三、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得
四、个人所得税申报工资总额和企业所得税申报工资总额不符
五、个人独资、合伙企业个税税负率小于地区行业平均值
六、所有者权益变动少扣缴个人所得税
七、个人所得税增长率与工资薪金支出增长率配比分析
八、自然人代开劳务发票与个人所得税申报记录比对异常
九、股东其他应收款余额长期未变动异常
第四节 印花税税务风险分析指标
一、印花税税负变动系数
二、印花税同步增长系数
三、印花税应纳税额与短期或长期借款合计增加额比对分析
四、印花税应纳税额与实收资本、资本公积合计增加额比对分析
五、印花税变动率与在建工程增加额比对分析
第五节 土地增值税税务风险分析指标
一、转让应税项目增值率变动系数
二、转让应税项目增值率与同类项目转让增值率配比
三、土地增值税变动与企业利润额（应纳税所得额、应纳所得税额）变动的配比分析
四、当期转让全部土地使用权、房产的增值率变动与同期房地产行业价格指数变动的配比分析
第六节 房产税税务风险分析指标
一、房产税应缴与实缴税款差异分析
二、房屋租金收入变动率与房产税变动率比对分析
三、房屋原值变动率与房产税变动率比对分析
四、在建工程变动率与房产税变动率比对分析
五、出租房产印花税与房产税比对分析
第七节 土地使用税税务风险分析指标
一、城镇土地使用税变动率
二、城镇土地使用税变动率与房产税变动率配比分析
三、城镇土地使用税变动率与无形资产变动率配比分析
第十一章 财务报表项目税务风险分析
第一节 资产负债表主要项目税务风险分析
一、资产类项目数据
二、负债类项目数据
三、所有者权益类项目数据
第二节 利润表主要项目税务风险分析
一、营业收入
二、营业成本
三、期间费用
四、税金及附加
第三节 现金流量表主要项目税务风险分析
一、销售商品、提供劳务收到的现金
二、购进商品、接受劳务支付的现金
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