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内容大纲
共同富裕作为中国式现代化的核心追求，不仅承载着中华民族数千年的梦想，也深刻体现了中国共产党坚持人民至上的发展理念。本书着重分析了税收调节机制，特别是增值税在其中的角色与影响。在我国当前税制结构中，间接税尤其是增值税占据主导地位，其对居民收入分配的影响复杂而深远。本书详细剖析了增值税如何通过其运行机制影响居民收入差距，探讨其是否及如何通过对资源配置的干预间接作用于居民收入，考察税基流动性对地区收入差距的潜在影响，以及税负归宿如何重塑收入分配结构。通过系统研究，本书旨在为优化税制结构、促进收入分配公平、推动共同富裕提供理论与实践指导。 -
作者介绍
杨远旭，男，汉族，1995年3月生，山东禹城人，中共党员，经济学博士。现为山东社会科学院财政金融研究所助理研究员，主要研究领域为财税理论与政策。主持山东省社会科学规划项目1项，作为主要成员参与国家社科基金项目、国家高端智库项目、省部级委托项目十余项。在《税务研究》等刊物发表学术论文多篇，执笔的资政报告获省部级领导肯定性批示。 -
目录
第一章 绪论
第一节 研究背景
一 共同富裕进程中税收公平目标的回归
二 我国税收制度调节收入分配能力不足
三 现代增值税制度对公平与效率的权衡
第二节 研究意义
第三节 研究内容与方法
一 研究内容
二 研究方法
第四节 研究创新与不足
一 创新之处
二 研究不足
第二章 理论基础与文献综述
第一节 理论基础
一 最优税收理论
二 税负转嫁与税负归宿理论
三 收入分配理论
第二节 文献综述
一 增值税税收中性与资源配置效率
二 增值税参与初次分配与劳动收入份额
第三章 增值税与居民收入分配：历史演变与影响机制
第一节 中国增值税的发展历程
一 试点阶段（1979—1993年）
二 确立阶段（1994年）
三 转型阶段（2004—2009年）
四 扩围阶段（2012—2016年）
五 深化改革阶段（2017年至今）
第二节 中国居民收入分配状况演变
一 收入分配制度改革
二 居民收入增长情况
三 收入差距变化状况
第三节 增值税影响居民收入分配的机制
一 增值税涉及三种分配方式多环节
二 增值税贯穿经济活动全过程
三 增值税拖累财政调节收入分配效果
第四章 增值税与劳动收入份额——基于生产与分配环节的分析
第一节 生产与分配环节增值税影响居民收入分配的理论分析
一 劳动收入份额与居民收入分配的关系
二 增值税对劳动收入份额的影响机制分析
第二节 增值税税率调整对劳动收入份额的影响
一 政策背景与实证研究设计
二 实证结果分析
三 结论与政策启示
第五章 增值税跨地区转移与地区居民收入——基于交换环节的分析
第一节 增值税跨地区转移与地区居民收入现状
一 增值税跨地区转移的测算方法
二 增值税跨地区转移的测算结果
三 地区居民收入的特征事实
第二节 增值税跨地区转移对地区居民收入的影响
一 制度背景与理论分析
二 实证研究设计
三 实证结果分析
四 结论与政策启示
第六章 增值税税负归宿与居民收入分配——基于消费环节的分析
第一节 模型方法和数据处理
一 构建引入抵扣机制的投入产出价格模型
二 投入产出价格模型中参数的确定及产品有效税率的计算
三 居民税收负担的确定
四 增值税对居民收入分配的影响分析
第二节 实证结果分析
一 产品有效税率
二 居民增值税负担的分析
三 增值税累进（退）性的判断
四 增值税对居民收入分配的影响
第七章 增值税影响居民收入分配的税制因素与国际比较
第一节 税率结构
一 增值税税率结构的跨国比较
二 部分国家税率结构变化历程与分析
第二节 低税率、零税率与免税项目
一 代表性国家的做法
二 比较与总结
第三节 起征点、小规模纳税人与简易征收机制
一 起征点
二 小规模纳税人与简易征收机制
三 比较与总结
第四节 增值税收人分享机制
一 增值税在各国政府间收入分享情况
二 日本和德国增值税分享机制设计
三 我国增值税分享制度的对比与思考
第五节 收入分配格局的决定因素：以日本为例
一 日本收入分配格局的演变过程
二 日本三种分配方式之间的地位、作用以及协调配合
三 日本财税政策对初次分配和第三次分配的引导
第六节 总结与反思
一 增值税制度的目标选择
二 增值税收人分享机制再思考
三 税制设计与居民收入分配
四 减税降费的政策“红包”该如何发放
第八章 结论与政策建议
第一节 基本结论
第二节 权衡公平与效率 完善增值税制度
一 顺应世界发展趋势，建立现代增值税制度
二 完善税制要素设计，降低增值税的累退性
三 以区域均衡为目标，完善收入分享机制
四 不断优化税制结构，力求公平收入分配
第三节 立足中国式现代化 统筹推进财税体制改革
一 构建与中国式现代化相适应的现代财政制度
二 聚焦缓解地方财政困难，优化政府间财政关系
三 聚焦推动高质量发展，健全现代税收制度
四 聚焦保障重大战略任务和基本民生，健全现代预算制度
参考文献
附录
后记
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