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内容大纲
本书是聚焦个人所得税领域的专业研究著作，系统梳理我国个人所得税历次改革进程，重点对2018年新一轮个税改革的制度成效展开全面评析。全书紧扣现行个税政策框架，分别从劳动所得、非劳动所得两大维度细化讲解居民与非居民综合所得、经营所得、资本所得、偶然所得的实操应用规则，结合典型案例拆解汇算清缴、特殊项目优惠等实操难点。针对股权激励、公益捐赠、境外所得抵免、合伙制创投企业等特殊事项的个税适用规则进行深度剖析，对比自然扣缴规则在增值税与个税间的合规差异。同时结合当前税制运行痛点，从综合所得、经营所得、资本所得的制度优化以及自然人税收征管体系构建四个层面，提出兼具针对性与可行性的改革完善方向，可为财税从业者、税务管理人员及个税相关研究者提供实务参考与理论支撑。 -
作者介绍
范锰杰，中共党员，国家税务总局税务干部学院税收征管教研部副教授，注册会计师、注册税务师，中国注册税务师专家委员会成员，中央财经大学税务专业硕士校外导师。曾在扬州市杭集高新区管委会、宁波市税务局、南京市税务局等单位挂职锻炼。 研究领域：会计与税法差异、所得税理论与实务、增值税理论与实务。 研究成果：主持市（厅）级课题累计4项，参与国家税务总局、市（厅）级课题累计6项，出版专著2部，参编培训教材3部，主笔的多篇智库专报获国家税务总局领导肯定性批示，其中1篇获得2023－2024年度全国税务系统优秀税收科研成果三等奖。在《税务研究》《国际税收》《地方财政研究》等核心期刊累计发表论文近30篇，5篇论文被《人大复印报刊资料》全文转载。 -
目录
第一章 个人所得税改革进程回顾
第一节 历次个人所得税改革回顾
一、第一次个人所得税改革（1993年）
二、第二次个人所得税改革（1999年）
三、第三次个人所得税改革（2005年）
四、第四、第五次个人所得税改革（2007年）
五、第六次个人所得税改革（2011年）
六、第七次个人所得税改革（2018年）
第二节 现行个人所得税制度成效评析
一、转换税制模式有力提升个人所得税公平性
二、普惠性减税效应深受社会各界广泛好评
三、数字化转型升级助力提高税务机关征管质效
第二章 劳动所得个人所得税政策应用
第一节 居民个人综合所得个人所得税
一、累计预扣法扣缴个人所得税
二、个人所得税专项附加扣除
三、综合所得汇算清缴管理办法
四、综合所得汇算清缴计算案例
五、综合所得特殊项目税收优惠
第二节 非居民个人四项所得个人所得税
一、非居民个人取得工资薪金所得
二、非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得
第三节 经营所得个人所得税
一、经营所得纳税申报政策总览
二、经营所得纳税申报项目填报精析
三、合伙企业特殊业务税收政策及案例精析
第三章 非劳动所得个人所得税政策应用
第一节 资本所得个人所得税
一、财产转让所得个人所得税
二、股息红利所得个人所得税
三、财产租赁所得个人所得税
四、股权交易个人所得税综合案例探析
第二节 偶然所得个人所得税
一、个人得奖收入（见表3－15和表3－16）
二、个人中奖、中彩收入（见表3－17）
三、个人受赠收入（见表3－18和表3－19）
四、其他需纳税情形（见表3－20）
第四章 特殊事项个人所得税政策应用
第一节 股权激励个人所得税
一、股权激励个人所得税政策总览
二、股权激励个人所得税政策问题剖析
三、完善股权激励个人所得税政策的建议
第二节 公益慈善事业捐赠个人所得税
一、公益捐赠个人所得税政策总览
二、公益捐赠个人所得税政策重点条款解读
三、完善公益捐赠个人所得税政策的建议
第三节 境外所得税收抵免个人所得税
一、个人境外所得税收抵免政策总览
二、个人境外所得税收抵免主体政策重点条款解析
第四节 合伙制创投企业个人合伙人所得税
第五节 自然人扣缴规则在增值税和个人所得税中的差异分析
一、增值税和个人所得税存在税基衔接
二、增值税和个人所得税的扣缴规则差异分析
三、自然人扣缴规则税务合规管理的建议
第五章 个人所得税改革展望
第一节 完善综合所得个人所得税的探讨
一、关于综合所得预扣汇缴机制
二、关于综合所得征税范围
三、关于综合所得税前扣除制度
四、关于综合所得累进税率结构
第二节 完善经营所得个人所得税的探讨
一、关于经营所得征税范围
二、关于经营所得核定征收方式
三、关于经营所得税政策供给
四、关于合伙企业税收政策适用
第三节 完善资本所得个人所得税的探讨
一、关于资本所得范围界定
二、关于资本所得税率选择
三、关于构建资产交易损失弥补和结转制度
四、关于资本所得税优惠政策
第四节 构建自然人税收征管体系的探讨
一、关于自然人纳税人分类标准
二、关于个人所得税反避税规则
三、关于自然人纳税人税收治理手段
参考文献
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