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内容大纲
所得税为何成为现代国家的“财政基石”？累进税率如何兼顾公平与经济活力？税收政策如何影响个人、企业与社会发展？
本书是公共财政大师的扛鼎之作，由美国公共财政学科的奠基人埃德温·塞利格曼撰写，以其深耕税收理论的渊博学识，系统梳理所得税从争议到确立的百年历程，揭开现代税制的思想源头。
理论与实践的完美融合，既剖析“支付能力原则”“分级税制”等核心理论，又结合欧美税制改革案例，详解所得税如何平衡公平与效率，为理解当代税收政策提供历史坐标与逻辑框架。
穿越百年的现实启示，书中对所得税确立过程中税率调整、税负公平、政府与市场关系的洞察，至今仍是缩小收入分配差距、优化税制设计的思想利器。 -
作者介绍
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目录
总序
序
第二版序
导论篇 基本问题
基本问题
第一节 税收标准的发展
第二节 作为能力衡量标准的财产
第三节 作为能力衡量标准的支出和产出
第四节 作为纳税能力衡量标准的收入
第五节 收入的含义
第六节 税收的差别对待原则
第七节 税收豁免
第八节 分级征收
第九节 三种不同类型的所得税
第一卷 外国所得税
卷首语 中世纪的所得税
第一节 地方所得税
第二节 一般税或国家税
第一编 英国的所得税
第一章 1798—1816年的战时所得税
第一节 三倍估值税的由来
第二节 1798年通过的税法
第三节 小皮特归附所得税
第四节 1799年通过的法案
第五节 英国民众对所得税的态度
第六节 1803年的法案
第七节 1806年的税法
第八节 所得税的废除
第二章 1842—1862年试征的所得税
第一节 英国1816—1832年的所得税
第二节 1832—1842年的动荡
第三节 1842年的皮尔法案
第四节 1851年的事态发展
第五节 1851年任命的特别委员会
第六节 格莱斯顿编制的1853年预算
第七节 平静的十年
第八节 1861年的税改委员会
第三章 现代所得税——从1862年到1911年半个世纪的成就
第一节 从1862年到1872年太平无事的十年
第二节 所得税日益常设化的1874年至1894年
第三节 1894年至1904年：新问题的出现
第四节 1904年的部门委员会
第五节 税务欺诈问题
第六节 1906年的特别委员会
第七节 1907年采纳的差别对待原则
第八节 1910年采纳的分级征收原则
第九节 结束语
第二编 欧洲大陆国家的所得税
第一章 德意志邦国的所得税
第一节 1820年的产品税和普鲁士的等级税
第二节 所得税运动
第三节 从1848年的欧洲革命到普法战争
第四节 19世纪70和80年代的税收改革
第五节 1891年的普鲁士所得税
第六节 税改运动波及其他德意志邦国
第七节 1900—1909年的批评和修正
第八节 结束语
第二章 法国的所得税
第一节 绪论
第二节 1848年的欧洲革命
第三节 普法战争
第四节 从甘贝塔修正案到佩林修正案（1876—1887年）
第五节 从多芬法案到议会外委员会（1887—1894年）
第六节 从议会外委员会成立到19世纪末（1894—1899年）的税改
第七节 从卡约第一次入阁到第二次重返内阁（1899—1907年）期间的税改
第八节 卡约在1907年提出的所得税法案
第九节 1907—1909年对卡约法案的审议
第十节 获得通过的所得税法案的条款
第十一节 结束语
第三章 欧洲其他国家的所得税
第一节 奥地利
第二节 意大利所得税的历史性发展
第三节 实际情况
第四节 偷税漏税问题
第五节 瑞士
第二卷 美国的所得税
第一章 美国殖民地时期的所得税
第一节 美国殖民地时期所得税的起源
第二节 所得税在新英格兰地区的发展
第三节 美国中部和南方殖民地的所得税
第四节 结束语
第二章 州所得税
第一节 殖民地时期存续的能力税
第二节 19世纪40年代
第三节 内战时期
第四节 美国州所得税的近代史
第五节 威斯康星州的所得税
第六节 结束语
第三章 内战时期的所得税
第一节 内战时期所得税的由来
第二节 1862年的法案
第三节 1864年的法案
第四节 内战的后果
第五节 关于保留所得税的争论
第六节 内战期间所得税的实际运作情况
第七节 结束语
附录 南方邦联所得税
第四章 1894年的所得税
第一节 1894年所得税的由来
第二节 国会辩论
第三节 对新税法的分析
第四节 新税法受到指责的缺点
第五节 新税法的真正缺陷
第六节 结束语
第五章 所得税的合宪性
第一节 一般思考
第二节 “直接税”的经济含义
第三节 历史上的直接税条款先例
第四节 直接税条款的引入
第五节 制定直接税条款的意图
第六节 宪法中“直接税”的含义
第七节 制宪会议对“直接税”的使用
第八节 联邦最高法院的早期裁决
第九节 1895年的所得税案
第十节 联邦最高法院部分大法官的不同意见
第十一节 联邦最高法院裁决的影响
第六章 拟议中的宪法第十六修正案
第一节 宪法第十六修正案的由来
第二节 这项宪法修正案的意义
第三节 对各州借贷能力的影响
第四节 州和市政债券的税收豁免
第五节 全国统一的问题
第六节 结束语
结论篇 一个切实可行的方案
结论 一个切实可行的方案
第一节 所得税是否可取？
第二节 所得税应该是州税还是联邦税？
第三节 如何征管所得税？
附录 1913年的所得税
第一节 纳税义务人
第二节 应税收入
第三节 税率
第四节 从源扣缴
第五节 新税法的其他征管特点
第六节 结束语
参考文献
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