- 增值税应税行为理论与立法研究(精)
- - 作者：翁武耀|责编:李可昕//田兆麟
  - 出版社：华中科技大学
  - ISBN：9787577215709
  - 出版日期：2025/05/01
  - 页数：350
- 售价：35.6

内容大纲
本书旨在探究增值税应税行为构成要件成立的一般规则及例外规则，在此基础上体系化构建构成要件并完善立法，也为实践中判断一项行为是否具有增值税纳税义务提供明晰标准。本书具体研究的内容共为九章，总体上可以体系化地分为三部分。第一部分为第一章，从整体上阐释增值税应税行为构成要件体系的界定以及不同应税行为的分类，为后面章的研究限定内容，并提供研究框架和路径，以此奠定基础。第二部分为第二章到第七章，围绕经营者销售商品或服务这类应税行为，首先从正向分别研究四项构成要件，即作为主体要件的纳税人、作为客体要件的应税交易和视同应税交易、作为空间要件的应税交易发生地以及作为时间要件的应税交易发生时间；随后从反向研究四项构成要件，即非应税行为，从全局的角度解构增值税应税行为。第三部分为第八章和第九章，在第二部分研究的基础上，分别进一步解构关于金融商品交易和数字经济交易的应税行为构成要件，并全面探究这两类交易的征税规则完善。
作者介绍
翁武耀，1981年生，浙江余姚人。中国政法大学民商经济法学院教授、财税金融法研究所所长，意大利博洛尼亚大学欧洲税法博士，全国财税法学研究核心团队首批入选人员。研究领域为中国财税法、欧洲税法、意大利税法。在《中外法学》、《月旦法学》、《财政研究》、《税务研究》、《暨南学报（哲学社会科学版）》、《国际商务（对外经济贸易大学学报）》、《北京工商大学学报（社会科学版）》、《成都体育学院学报》以及意大利《税法评论》（Rivista di Diritto Tributario)、《国际税法评论》（International Tax Law Review）、《欧洲税收研究》（European Tax Studies）等国内外期刊发表中、英、意文论文近50篇，多篇文章被中国人民大学书报资料中心《复印报刊资料》、《社会科学文摘》转载。出版专著《欧盟增值税反避税法律问题研究》（中国政法大学出版社2015年版）、《意大利税法要义》（台北，元照出版有限公司2021年版）。主持国家社科基金、教育部、司法部等项目6项。曾获第六届董必武青年法学成果奖二等奖、第六届中国政法大学青年教师优秀科研成果奖二等奖、第五届中国政法大学青年教师优秀科研成果奖三等奖。目录
目录
第一章增值税应税行为与构成要件体系
  一、增值税课征对象与应税行为
  二、应税行为构成要件体系
  三、应税行为的分类
    （一）普通应税行为
    （二）特殊应税行为
第二章纳税人
  一、法律视角下增值税纳税人的识别
  二、纳税人核心构成要件的特征
    （一）经营活动的积极特征
    （二）经营活动的消极特征
  三、增值税法纳税人条款的完善
    （一）应税行为基本规则的修改
    （二）纳税人条款完善的核心
    （三）纳税人条款的设计
第三章应税交易
  一、销售商品的构成要件
    （一）商品的特征和外延
    （二）商品转让
    （三）有偿性
  二、销售服务的构成要件
    （一）服务的特征和外延
    （二）服务提供
    （三）有偿性
  三、增值税法应税交易条款的完善
    （一）应税交易条款完善的思路
    （二）应税交易条款的设计
第四章视同应税交易
  一、国际通行视同应税交易的构成要件
    （一）欧盟增值税“非经营目的”视同应税交易
    （二）商品与服务税“非经营目的”视同应税交易
  二、其他视同应税交易的构成要件
    （一）委托代销
    （二）商品在机构间转移
  三、增值税法视同应税交易条款的完善
    （一）限缩视同应税交易的类型
    （二）优化保留的视同应税交易构成要件
    （三）视同应税交易条款的设计
第五章应税交易发生地
  一、应税交易发生地的法律意义
  二、应税交易发生地确定的法理和标准
    （一）不动产和货物所在地标准
    （二）销售方或购买方所在地标准
    （三）服务履行地或活动实施地等标准
  三、适配应税交易发生地确定的征管机制
    （一）征管上购买方身份的确定
    （二）应税交易发生地不在销售方所在地的征管
  四、增值税法应税交易发生地条款的完善
    （一）针对境内外、跨境交易的规则
    （二）针对跨内地与海南自贸港交易的规则

    （三）应税交易发生地条款的设计
第六章应税交易发生时间
  一、应税交易发生时间的法律意义
    （一）对纳税义务、抵扣权产生的意义
    （二）对其他法律后果产生和其他事例发生的意义
    （三）对新旧规则选择的意义
  二、应税交易发生时间界定的基本问题
    （一）界定应税交易发生时间立法的总体设计
    （二）界定应税交易发生时间立法与民商法的关系
  三、增值税法应税交易发生时间条款的构建
    （一）应税交易发生时间的一般规则
    （二）应税交易发生时间的特殊规则
    （三）应税交易发生时间条款的设计
第七章非应税行为
  一、非应税交易
    （一）非商品转让
    （二）非服务提供
    （三）无偿转让商品、提供服务
  二、非经营活动
    （一）作为非经营活动的应税行为限缩
    （二）不构成经营活动的销售商品或服务
  三、未在境内和尚未销售商品或服务
    （一）未在境内销售商品或服务
    （二）尚未销售商品或服务
  四、增值税法非应税行为条款的完善
    （一）立法内容规定的不足与完善
    （二）非应税行为条款的设计
第八章金融商品交易
  一、金融商品交易增值税规则发展回顾与问题
    （一）增值税规则发展回顾
    （二）增值税规则问题
  二、金融商品交易增值税征收的基本理念
    （一）符合税制结构安排的需要
    （二）符合征税普遍性原则的需要
    （三）符合税收利益维护与宏观调控的需要
    （四）域外金融交易税的可参考性
  三、增值税法金融商品交易征税规则的修正
    （一）金融商品的界定
    （二）金融商品税目的纠正
    （三）资管产品运营过程中金融商品转让纳税人的修改
    （四）免税等税收特别措施规则的完善
    （五）征收机制的修改
第九章数字经济交易
  一、数字经济交易的要点
    （一）数字经济交易及相关概念梳理
    （二）数字经济交易的特征
  二、数字经济交易增值税征收的困境
    （一）数字经济交易客体界定尚不明确和周延
    （二）发生地有待明确和细化
    （三）与传统经济交易存在差别待遇

    （四）税收征管面临挑战
  三、数字经济交易增值税征收规则的完善目标
    （一）国库利益维护与税源合理分配
    （二）纳税人权利保护与课税公平
    （三）以贯彻中性原则为总体目标
  四、数字经济交易增值税征收规则的完善路径
    （一）数字经济交易客体的界定与归类
    （二）发生地的确定
    （三）税率及减免税待遇的确定
    （四）现代化征管系统的构建
主要参考文献

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